Хозяйственная деятельность ОДО "Инторекс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ь начисления оплаты труда (наличие приказов ,договора)Выборочно, не чаще одного раза в кварталОслаблен внутренний контроль. Следует провести выборочную проверкуСоблюдается ли штатное расписание и оплата по штатному расписанию?Штатное расписание пересматривается один раз в годОслаблен внутренний контроль. Возможны нарушенияПроверяется ли правильность удержаний из заработной платы?Выборочно, один раз в полугодиеНеобходимо провести выборочную проверкуСоблюдается ли установленный порядок начисления премий, отпускных и др.?Выплаты оформляются приказами руководителя предприятия. Имеется положение о порядке выплатНеобходимо проверить целевое использование средств предприятияПринимаются ли меры к должностным лицам по возмещению причиненного ущерба в связи с недостачами, хищениями и др.?Имеют место случаи покрытия ущерба от недостач за счет чистой прибыли предприятияСлабый внутренний контроль. Необходимо проверить результаты инвентаризации ценностей2. Система учетаРазработаны ли схемы организации и отражения на счетах расчетов с персоналом?Первичные документы по учету расчетов с персоналом оформляются своевременноУточнить правильность оформления первичных документовКак регулярно сопоставляются данные первичных документов, аналитического и синтетического учета по каждому виду расчетов с персоналом?Выборочно в конце кварталаСледует провести выборочную проверку
При проведении проверки расчетов с персоналом по оплате труда использовались следующие приемы:
.Изучение достоверности первичных документов, порядка и последовательности их составления; наличия подписей должностных лиц, подчисток, исправлений.
.Сверка итоговых данных ведомости расчета заработной платы и сумм в журнале-ордере по счету 70.
.Проверка правильности и полноты включения в расчеты выплат, используемых при определении среднего заработка работника; проверка правильности применения должностных окладов, условий контрактов и договоров.
.Нормативно-правовой контроль для установления законности и обоснованности произведенных удержаний и своевременности перечисления сумм по произведенным отчислениям.
Проверка правильности отражения операций по учету расчетов с персоналом по оплате труда в ОДО Инторекс проводилась за 2011 год. Порядок проверки первичных документов, регистров синтетического и аналитического учета, применяемые способы проверки представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5 - Порядок проверки расчетов с персоналом по оплате труда в ОДО Инторекс
ПроцедурыПроверяемые документы12Оценка правильности оформления и начисления выплат работникамВедомость расчета заработной платы, табель учета рабочего времени, штатное расписание2. Проверка правильности удержания из заработной платы, выплат подоходного налога, взносы в пенсионный фондВедомость расчета заработной платы, Анализ счета: 68, 69, 70123. Проверка данных регистров учета расчетов с персоналом по оплате труда и сверка их со счетами Главной книгиАнализ счета: 68, 69, 70, Главная книга4. Проверка правильности корреспонденции счетов по учету расчетов с персоналом по оплате трудаАнализ счета: 70
Проверка учета расчетов с персоналом по оплате труда позволила установить следующие факты:
контроль за состоянием расчетов в обществе ослаблен;
присутствуют все документы, подтверждающие законность выплат работникам денежных средств (положения, приказы, распоряжения);
ошибок при начислении выплат по среднему заработку (для расчета отпускных) не было обнаружено;
итоговые данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета;
соблюдается порядок выдачи денежных средств в подотчет и возврата неиспользованных сумм.
не было отмечено нарушений сроков возврата подотчетных сумм, выдачи в подотчет денежных средств лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам.
3.8 Ревизия и аудит расходов на реализацию
Источниками информации для проведения ревизии (аудита) расходов на реализацию являются данные аналитического и синтетического учета по счету 44 Расходы на реализацию, товарно-транспортные накладные, ведомости на выплату заработной платы, счета за использование топливно-энергетические ресурсы и другая первичная документация, служащая основанием для включения затрат в расходы на реализацию.
Проанализируем сильные и слабые стороны внутреннего контроля расходов на реализацию путем проведения тестирования, результаты которого отражены в таблице 3.6
Таблица 3.6 - Тест проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расходов на реализацию
Содержание вопроса или объект исследованияСодержание ответа (результат проверки)Выводы и решения1. Внутренний контрольПроверяются ли табели учета рабочего времени после их подготовки?Осуществляется ежемесячный выборочный контрольКонтроль удовлетворительныйПроверяются ли данные первичных документов по учету труда и учетных регистров по учету расходов на реализацию?Выборочно, один раз в кварталИмеется вероятность ошибок и расхождений. Следует провести выборочную проверкуУстановлены ли нормативные затраты и как регулярно осуществляется их пересмотр?Нормы затрат не установленыКонтроль низкийСоблюдается ли график документооборота по учету расходов на реализацию?График установленКонтроль удовлетворительный2. Система учетаПравильно ли классифицируются расходы по элементам?Применяемая класс?/p>