Формирование и использование финансовых ресурсов в организациях, пути их совершенствования на примере ЗАО "Строительные материалы и керамика ДВ" г. Хабаровск
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
16905224802350710276602П2 Другие краткосрочные обязательства:- краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660) -----П3 Долгосрочные обязательства (стр. 590) 29464370934249726396П4 Собственный капитал: - собственный капитал с учетом убытков, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) 9739610303298098-4934702
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.
год: 9670 тыс. руб. > 16905 тыс. руб. - не соответствует;
тыс. руб. > 0 тыс. руб. - соответствует;
тыс. руб. > 2946 тыс. руб. - соответствует;
тыс. руб. < 97396 тыс. руб. -соответствует.
год: 8405 тыс. руб. > 22480 тыс. руб. - не соответствует;
тыс. руб. > 0 тыс. руб. - соответствует;
тыс. руб. > 4370 тыс. руб. - соответствует;
тыс. руб. < 103032 тыс. руб. - соответствует.
год: 3149 тыс. руб. > 23507 тыс. руб. - не соответствует;
тыс. руб. > 0 тыс. руб. - соответствует;
тыс. руб. > 9342 тыс. руб. - соответствует;
тыс. руб. < 98098 тыс. руб. - соответствует.
Как на начало, так и на конец анализируемого периода баланс является ликвидным, т.к. выполняются практически все условия. Не покрываются только лишь краткосрочные обязательства.
Платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Основными признаками платежеспособности являются:
а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Для анализа платежеспособности используют три относительных показателя, расчеты которых приведены в табл. 16.
Таблица 16 - Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности организации
Показатель Экономическое содержание Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма N 1) Значение показателя 200820092010Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами Кт.л. = ОА / КО = (стр. 290 - стр. 244 - стр. 252) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) 3,272,992,65Коэффициент критической ликвидности Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами Кк.л. = (ДЗ + ДС + КФВ + ПОЛ) / КО = (стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) 1,761,50,92Коэффициент абсолютной ликвидности Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями Каб.л. = (ДС + КФВ) / КО = = (стр. 260 + стр. 250) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) 0,570,370,13Условные обозначения: КО - краткосрочные обязательства; ОА - оборотные активы; ПОА - прогнозируемые оборотные активы; ДС - денежные средства; ДЗ - дебиторская задолженность; КФВ - краткосрочные финансовые вложения
Исходя из них, можно сделать следующие выводы:
коэффициент текущей ликвидности за весь анализируемый период больше рекомендованных границ (от 1 до 2, Ктл = 2,65 в 2010 году), что говорит о достаточности средств для погашения кредиторской задолженности;
показатель критической ликвидности (0,92 в 2010 году) означает что предприятие может частично покрыть денежные обязательства перед кредиторам при условии своевременных расчетов с дебиторами;
значения коэффициента абсолютной ликвидности 0,13 в 2010 году говорит о том, что предприятие может покрыть быстро свои текущие обязательства лишь на 13%.
2.4 Финансовое планирование на предприятии
Бюджет - это главный финансовый план компании. Как правило, бюджеты на предприятии ЗАО СМиК ДВ составляются на месяц (оперативное финансовое планирование) либо на год.
Формирование бюджета на предприятии происходит следующим образом:
Составляется план продаж (сбыта) продукции. План сбыта показывает количество единиц каждого изделия, которое предприятие предполагает продавать. Эта цифра затем умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия и составляется план сбыта. План сбыта включает также расчет ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, который будет учитываться при составлении кассового плана.
После того, как составлен план сбыта, разрабатывается производственный план - объем изготовленной продукции с тем, чтобы обеспечить планируемый объем продаж и рассчитать потребности в товарно-материальных запасах. Ожидаемый объем производства должен быть сверен с планом сбыта, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение прогнозного периода. При составлении плана производства должно быть заложено оптимальное использование производственных мощностей и определены оптимальные величины производственных запасов.
После расчета объема производства составляется смета прямых материальных затрат, чтобы определить количество затрат на материалы (сколько материала нужно для этого производства и сколько нужно его приобрести). Количество материала подлежащего закупке зависит от расхода материала и имеющегося запаса
Желательный запас материалов на конец периода закладывается с коэффициентом 1,2 от количества, необходимого для производства в следующем месяце. Смета прямых материальных затрат обычно сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материалы.
Затем составляется смета расходов на оплату труда. Для подсчета расходов на оплату