Формирование и использование финансовых ресурсов в организациях, пути их совершенствования на примере ЗАО "Строительные материалы и керамика ДВ" г. Хабаровск
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?их источников.
Отчет о движении денежных средств охватывает один учетный период (год) и характеризует приток и отток денежных средств.
В отчете содержится информация, которая дополняет данные отчетного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. В частности, из этого отчета можно получить информацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности достаточным притоком денежных средств, необходимых для расширения проводимых операций или по крайней мере позволяющих продолжать их на прежнем уровне; удовлетворяет ли приток денежных средств необходимый уровень ликвидности организации.
Отчет отражает инвестиции в дочерние и иные хозяйственные общества, капитальные вложения в основные средства, на увеличение оборотных средств, содержит данные об изъятии денежных средств из сферы инвестиций.
Его большим достоинством является то, что он в простой и аналитической форме позволяет выявить факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков за отчетный период.
Проведем анализ основных источников притока и оттока денежных средств предприятия за 2008-2010 гг. (см. табл. 13).
Таблица 13 - Анализ источников притока и оттока денежных средств ЗАО СМиК ДВ за 2008-2010 гг., тыс. рублей.
Показатели200820092010Остаток денежных средств на начало года853690555Поступило денежных средств всего, в том числе:154517187088197972Выручка от реализации продукции148833183105193558Выручка от реализации основных средств5007--Бюджетные ассигнования---Проценты по финансовым вложениям534425266Прочие поступления14335584148Направлено денежных средств всего, в том числе154680187223197655На оплату товаров107055124281144585На оплату труда339033729835631Отчисления на социальные нужды881596979264На выдачу подотчетных сумм352453На оплату машин и транспортных средств-352238На финансовые вложения45-153На расчеты с бюджетом60615942045Прочие выплаты3904135485739Остаток денежных средств на конец периода690555872
За анализируемый период доля поступлений от реализации продукции составляла более 90%, также как и затраты на сырье составляют более 70% от всех оттоков предприятия. Негативным моментом является недостаточность финансовых вложений предприятия. Эти вложения (в ценные бумаги, срочные депозиты) могли бы приносить доход.
Анализ финансовой устойчивости предприятия можно проводить с помощью системы как абсолютных, так и относительных показателей.
Возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости:(x) = (1; 1; 1) - абсолютная финансовая устойчивость;(x) = (0; 1; 1) - нормальная финансовая устойчивость;(x) = (0; 0; 1) - неустойчивое финансовое состояние;(x) = (0; 0; 0) - кризисное финансовое (на грани банкротства).
Таблица 14 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ЗАО СМиК ДВ
№ п/пПоказатель200820092010Изменение (+/-)2010 к 20092010 к 20081Собственный капитал, тыс. руб., стр.4909727310291498068-48467952Иммобилизованные активы, тыс. руб., стр.190619186267068613594366953Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.353554024429455-10789-59004Долгосрочные обязательства, тыс. руб., стр.590294643709342497263965Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, тыс. руб.383014461438797-58174966Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб., стр.610-----7Общая величина основных источников формирования запасов, тыс. руб.383014461438797-58174968Общая величина запасов, тыс. руб.2423732835399557120157189Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов, тыс. руб.-29467409-10500-17909-755410Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб.1406411779-1158-12937-1522211Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, тыс. руб.1406411779-1158-12937-1522212Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S(0,1,1)(0,1,1)(0,0,0)Х
Финансовое состояние ЗАО СМиК ДВ в 2008 и 2009 гг. имело нормальную финансовую устойчивость, однако в 2010 году оно перешло в кризисное состояние, т.к. на обеспечение запасов недостаточно основных источников (собственных и заемных средств). На обеспечение запасов используются денежные средства краткосрочной кредиторской задолженности, т.е. задолженность предприятия поставщикам, персоналу и бюджету. Такое положение не допустимо. Предприятию стоит пересмотреть политику формирования запасов, с тем чтобы не допустить их излишка.
В краткосрочной перспективе финансовое состояние предприятия оценивается показателями ликвидности и платежеспособности. Они характеризуют, может ли предприятие в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
Ликвидность бухгалтерского баланса выражается в степени покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления соотношений между обязательствами организации и его активами.
Таблица 15 - Ранжирование активов по степени убывания ликвидности и пассивов по степени возрастания срочности их погашения
Условное обозначениеРанжирование активов и пассивов баланса (алгоритм расчета) Абсолютная величина, тыс. руб. 2010 к 20092010 к 2008200820092010Активы А1 Наиболее ликвидные активы: - денежные средства (стр.260); - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250) 967084053149-5256-6521А2 Быстро реализуемые активы: - дебиторская задолженность до 12 месяцев (стр. 240); - прочие оборотные активы (стр. 270) 201232520718395-6812-1728А3 Медленно реализуемые активы: - запасы с учетом НДС (стр. 210 + стр. 220) 255363360040793719315257А4 Трудно реализуемые активы: - внеоборотные активы (стр. 190) 61918626706861359436695Пассивы П1 Наиболее срочные обязательства: - кредиторская задолженность (стр. 620)