Формирование бюджета на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ых средств = Sн+ поступления - выплаты (1)
Рассмотрим процесс формирования бюджета движения денежных средств на условном примере, в качестве которого используется информация организации, занимающейся производством электронного прибора.
Два учредителя решили создать небольшое предприятие для выпуска электронного прибора. На прибор имеется спрос и он может быть продан по цене 70 д.е.
В наличии у учредителей имеется начальный капитал 15000 д.е., что недостаточно для организации предприятия. Чтобы получить кредит в банке необходимо составить первоначальный бюджет. Предложено составить бюджет за 8 месяцев.
Информация к бюджету.
Производство: предполагается, что в первый месяц будет производиться подготовка персонала, во второй месяц будет изготовлено 100 единиц продукции. После этого производство составит 250 единиц в месяц.
Продажи: все что произведено, будет продано, но за первые два месяца продаж не будет, в третьем месяце будет продано 200 единиц, а в последующие месяцы по 250 единиц.
Из общего объема продаж 100 единиц будет продаваться за наличный расчет, а остальные в рассрочку: равными долями в течение четырех месяцев, при этом первый взнос вносится в месяц продажи.
Оборудование: В первый месяц будет приобретено основное оборудование стоимостью 25000 д.е. (Ожидаемый срок полезной использования 5 лет.) и дополнительное оборудование стоимостью 5000 д. е.(срок полезного использования 10 лет).
Материалы: Материалы будут закупаться за наличные, пока не будут налажены регулярные поставки. В месяц требуется материалов на сумму 2500 д.е. Чтобы обеспечить запас материалов для работы в следующем месяце, в первый месяц будет приобретено материалов на сумму 5000 д.е.
Заработная плата: Сразу же будут наняты шесть работников с общей заработной платой в размере 2500 д.е. в месяц. Ежемесячно двум учредителям будет выплачиваться по 500 д.е. в месяц.
Текущие расходы:
?Аренда небольшой мастерской за 300 д.е. в месяц. Оплата должна проводиться авансом поквартально.
?Оплата коммунальных услуг 960 д.е. в год. Оплата производится авансом раз в полугодие, с первым платежом в первый месяц работы.
?Оплата телефона 150 д.е. ежеквартально авансом.
?Прочие расходы 100 д.е. в месяц
Расходы на продажу:
?Реклама в прессе обойдется в 1000 д.е. ежемесячно. Перечисление производится путем предварительной оплаты за два месяца.
?Упаковка обойдется в 250 д.е. в месяц, начиная со второго месяца, и будет применяться по ставке 1 д.е. на проданную единицу продукции.
Результат: из полученной прибыли создается резерв из расчета 100 д.е. в месяц.
Процесс составления бюджета движения денежных средств начнем с формирования операционных бюджетов, поскольку в них заключается вся необходимая информация.
В первую очередь на основании приведенных выше данных составим бюджет продаж (таблица 1).
Поскольку из общего объема продаж 100 единиц будет продаваться за наличный расчет, выручку находим по формуле 1.
Выручка = количество ед.продукции*стоимость ед. продукции (1)
Выручканал=100*70=7000 д.е.
Так как остальная продукция продается в рассрочку равными долями в течение четырех месяцев, при этом первый взнос вносится в месяц продажи, то объем выручки находится по формуле 2.
Выручкабезн=количество ед.продукции*стоимость ед.продукции/4 (2)
Таким образом, выручка в третий месяц составит: 100*70/4=1750
Выручка за остальные месяцы находится аналогично.
Таблица 1- Бюджет продаж
Наименование1мес2мес3мес4мес5мес6мес7мес8месИтогоПримечанияПроизводство, ед.1002502502502502502501600Продажа, ед.2002502502502502501450150 шт. -остаток ГПВыручка наличные, д.е.70007000700070007000700042000Выручка безналичные, д.е.31750175017501750700042625262526252625105005262526252625262510500626252625262578752625*1осталось72625262552502625*2соталось8262526252625*3осталосьИтого выручка, д.е.875011375140001662517500175008575015750
Далее составим бюджет расходов на материалы и оплату труда. Данные также берутся из приведенных выше условий (таблица 2).
Таблица 2 - Бюджет расходов на материалы и оплату труда, д.е
Наименование12345678ИтогоПримечанияМатериалы50002500250025002500250025002500200002500осталосьОплата труда3500350035003500350035003500350028000
Следующим бюджетом, необходимым для составления бюджета движения денежных средств является бюджет общепроизводственных расходов (таблица 3).
Таблица 3 - Бюджет общепроизводственных расходов, д.е.
Наименование12345678ИтогоПримечанияАренда9009009002400300остатокКоммунальные услуги480480640320остатокУслуги связи (телефон)15015015040050остатокПрочие расходы100100100100100100100100800Итого накладных расходов1630100100115010010016301004240670остаток
Затем составляем бюджет расходов на продажу (таблица 4). Все данные также приведены в условиях.
Таблица 4 -Бюджет расходов на продажу, д.е.
Наименование12345678ИтогоПримечанияРеклама20002000200020008000Упаковка2502502502502502502501450300 остатокИтого20002502250250225025022502509450
Поскольку организацией будет приобретено основное оборудование стоимостью 25000 д.е. (Ожидаемый срок полезной использования 5 лет.) и дополнительное оборудование стоимостью 5000 д. е.(срок полезного использования 10 лет), следует рассчитать амортизацию. В данном случае расчет будет производится линейным методом (формула (3)).
Агод = первоначальная стоимость*Na/100 (3)
где Агод - амортизация за год;
Na - норма амортизации.
Норма амортизации находится последующей формуле:
=1/ срок полезного использования* 100%
Для того чтобы определить амортизацию за месяц находим отношение годовой амортизации и количества месяцев в году.
Оборуд