Фінансовий аналіз ВАТ "Укрімпекс"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?стання %Векселі одержані0,00,0Дебіторська заборгованість за товари,роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість;
- первісна вартість;
- резерв сумнівних боргів
452,5
1452,5
0,0
12,8
12,8
0,0
1328,6
1328,6
11,6
11,6
(123,9)
(123,9)
(1,2)
(1,2)
91,5
91,5Дебіторська заборгованість за розрахунками:- з бюджетом 90,90,813,70,1(77,2)(0,7)15,1- за виданими авансами8,20,1347,43,1339,23,04236,6- з нарахованих доходів 0,0 0,0- із внутрішніх розрахунків 0,0 0,0Інша поточна дебіторська заборгованість9773,186,3972185,2(52,1)(1,1)99,5Усього дебіторської заборгованості11324,7100,011410,7100,086,00,0100,8
Аналіз динаміки і структури дебіторської заборгованості. Важлива увага при аналізі поточних активів має приділятися дебіторській заборгованості. При наявності конкуренції та складності збуту підприємства продають її, використовуючи форми послідуючої оплати. Тому дебіторська заборгованість є важливою частиною оборотного капіталу. Якщо на початок року дебіторська заборгованість складала 11324,7 тис. грн., то на кінець року цей показник дорівнював 11410,7 тис. грн., а в загальному підсумку за рік він збільшився на 86,0 тис. грн.
Зміни, що відбулись в структурі дебіторської заборгованості, свідчать про погіршення розрахункової дисципліни в бік погіршення платоспроможності.
Таблиця 2.1.3 Аналіз стану запасів та витрат
Найменування
статтіНа початок звітного періодуНа кінець звітного періодуВідхилення (+,-)тис. грн.питома вага,%тис. грн.питома вага,%в сумі, тис. грн.в %темпи зростання,%Виробничі запаси122231,217,10,9(1204,9)(30,3)1,3Незавершене виробництво 0,0 0,0Готова продукція827,321,1811,341,2(16)20,17,2Товари 377,89,7507,325,7129,516134,3Грошові кошти і їх еквіваленти1484,437,9599,730,4(884,7)(7,5)40,4Інші оборотні активи0,20,034,11,733,91,717050Витрати майбутніх періодів1,30,00,80,0(0,5)0,061,5Всього запасів та витрат3913100,01970,3100,0(1942,7)0,050,3
Аналізуючи запаси і витрати ми бачимо, що в загальному обсягу вони зменшилися на 1942,7 тис. грн. Загалом це зменшення відбулося за рахунок виробничих запасів на 1204,9 тис. грн., та грошових коштів і їх еквівалентів на 884,7 тис. грн. Це негативно відзначиться на подальшій діяльності підприємства, виникнуть труднощі при розрахунках за обовязками.
2.2 Аналіз вхідних та вихідних грошових потоків підприємства
При аналізі потоки грошових коштів розглядаються по трьом видам діяльності: операційна (основна), інвестиційна і фінансова.
Операційна діяльність - основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.
Таблиця 2.2.1 Аналіз руху коштів від операційної діяльності
Показник За звітний період За попередній період Зміна Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах654,13995,5(3341,4)Збільшення (зменшення) оборотних активів(84,2)174(258,2)Збільшення (зменшення) витрат майбутніх періодів0,5(0,3)0,8Збільшення (зменшення) поточних зобовязань (1344,7)(3944,6)2599,9Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів0,00,00,0Грошові кошти від операційної діяльності(774,3)224,6(549,7)Сплачені відсотки0,00,00,0Сплачені податки на прибуток(11,9)0,0(11,9)Чистий рух коштів від надзвичайних подій(786,2)224,6(1010,8)Рух коштів від надзвичайних подій0,00,00,0Чистий рух коштів від операційної діяльності(786,2)224,6(1010,8)
Виходячи з даних таблиці 2.2.1 бачимо, що у звітному періоді рух коштів від операційної діяльності значно погіршився. Якщо сума грошових коштів від операційної діяльності компанії є недостатньою, то в більшості випадків їй доводиться залучати банківські позики або випускати боргові цінні папери для фінансування своїх капітальних витрат.
Інвестиційна діяльність - придбання та реалізація необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.
Таблиця 2.2.2 Аналіз руху коштів від інвестиційної діяльності
ПоказникЗа звітний період За попередній період Зміна
Реалізація фінансових інвестицій0,00,00,0Реалізація необоротних активів2,10,61,5Отримані відсотки0,00,00,0Отримані дивіденди0,00,00,0Інші надходження0,00,00,0Придбання фінансових інвестицій0,0(103,8)103,8Придбання необоротних активів(84,1)(99,8)15,7Інші платежі0,00,00,0Надходження коштів від надзвичайних подій0,00,00,0Грошові кошти від інвестиційної діяльності(82)(203)121
Ситуація з рухом коштів від інвестиційною діяльністю поліпшилася на відмінну від попереднього періоду, але грошових коштів все одно не вистачає.
Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.
Таблиця 2.2.3 Аналіз руху коштів від фінансової діяльності
Показник За звітний період За попередній періодЗміна Надходження власного капіталу0,00,00,0Отримані позики0,00,00,0Погашення позик0,00,00,0Сплачені дивіденди0,00,00,0Інші платежі(17,1)0,0(17,1)Чистий рух коштів від надзвичайних подій(15,9)5,4(21,3)Рух коштів від надзвичайних подій0,00,00,0Чистий рух коштів від фінансової діяльності(15,9)5,4(21,3)Залишок коштів на кінець року599,71484,4(884,7)
Щодо руху коштів від фінансової діяльності, то підприємство відчуває потребу в коштах. В звітному періоді сума коштів від фінансової діяльності зменшилась на 884,7 тис. грн.
2.3 Аналіз і оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобовязань підприємства його активами, термін перетворення яких у грош?/p>