Фінансова стійкість комерційного банку
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
увати нескладну та не дуже коштовну процедуру контролю за рухом коштів на протязі банківського робочого дню з врахуванням самої технології кредитних операцій.
3.2 Декомпозиційний аналіз норми прибутку до власного капіталу комерційного банку
Декомпозиційний аналіз це багатоетапний метод аналізу банківської фінансової інформації, який базується на взаємозвязку та взаємозалежності маржі прибутку, ефективності використання активів і мультиплікатору капіталу.
Модель декомпозиційного аналізу :
Перша стадія аналізу повязує розрахунковий прибуток до капіталу (норма прибутку - Н1) з прибутком до активів (ПНА) та з мультиплікатором власного капіталу (Н3) через рівняння :
Н1=ПНА*Н3,(3.1)
де Н1 еквівалентно відношенню прибутку до власного капіталу банку, та відображає розмір прибутку в розрахунку на 1 грн. власного капіталу (Н1= прибуток/власний капітал);
ПНА еквівалентно відношенню прибутку, до сумарних активів банку та відображає розмір прибутку в розрахунку на 1 грн. сумарних активів (ПНА= прибуток/активи).
Оскільки компоненти цієї моделі є коефіцієнтами, тобто відношеннями , вони також підлягають аналізу.
Друга стадія аналізу, з точки зору впливу доходу на Н1, поділяє ПНА на два компоненти:
1 Маржа прибутку (Н4= прибуток/доход);
2 Використання активів (Н2=доход/активи).
В агрегованому вигляді відношення прибутку до активів можна викласти у наступній формулі :
ПНА=Н4*Н2,(3.2)
де, Н4 = (прибуток/доход);
Н2 = доход /активи
Третя стадія аналізу містить по детальний аналіз впливу складників норми прибутку до капіталу:
Н1 = Н4*Н2*Н3,(3.3)
де, Н1= (прибуток/власний капітал);
Н3 = (активи/власний капітал)
Зведемо результати трьох стадій декомпозиційного аналізу у таблицю 3.3.
Таблиця 3.3
Значення компонентів для проведення декомпозиційного аналізу
Значення2006 рік2007 рік2008 рікПрибуток16614254,00281849715,00450850721,00Активи29739769,0385874003,7695340929,13Дохід679818902,001484372778,002162172213,00Власний капітал101214,02675252,30803451,12Мультиплікатор капіталу Н3293,83127,17118,66Норма прибутку Н1164,15417,40561,14Маржа прибутку Н40,030,190,21ПНА0,563,284,73Використання активів Н222,8617,2822,68
Банк ефективно використовує внутрішні банківські резерви (непроцентні доходи), однак це трудно плануючі доходи. Норма прибутку має зростаюче значення. Фактори, які залежать від якості управління (ефективність використання активів, мультиплікатор капіталу) мають тенденцію до зменшення. Негативний вплив на норму прибутку оказала маржа прибутку із-за більш низьких темпів росту прибутку відносно темпів росту доходів. Необхідна проробка системи риск - доход, оскільки банк має інвестиційно-кредитний портфель, якому властиві портфельні риски, або риск втрати доходів у звязку зі змінами ринкової ціни портфеля. Необхідно також переглянути модель формування ціни по кредитам.
Аналіз проводиться на основі змін (відхилень) всіх параметрів моделі декомпозиційного аналізу з використанням факторного аналізу, тобто кількісної оцінки впливу кожної складової частини формули на результативний фактор норма прибутку до капіталу у наступній послідовності
1. Розрахунок відхилень розміру норми прибутку:
Н1-Н10, (3.4)
де Н1 норма прибутку до капіталу звітного(поточного) періоду;
Н10 норма прибутку до капіталу минулого періоду.
2. Розрахунок впливу зміни рівня маржі прибутку до розміру відхилення норми прибутку до капіталу:
(Н4-Н40)*Н2*Н3,(3.5)
де Н4 рівень маржі прибутку звітного (поточного) періоду;
Н40 - рівень маржі прибутку минулого періоду;
Н2 рівень використання активів звітного (поточного) періоду;
Н3 мультиплікатор капіталу звітного (поточного) періоду.
3. Розрахунок впливу змін рівня використання активів на розмір відхилення норми прибутку до капіталу:
(Н2-Н20)*Н40*Н3,(3.6)
де Н20 рівень ефективності використання активів минулого періоду;
Н40 рівень маржі прибутку минулого періоду.
4. Розрахунок впливу зміни розміру мультиплікатора капіталу до розміру відхилення норми прибутку до капіталу:
(Н3-Н30)*Н40*Н20,(3.7)
де Н30 мультиплікатор капіталу минулого періоду.
Зведемо результати декомпозиційного аналізу норми прибутку до власного капіталу у таблицю 3.4.
Таблиця 3.4
Результати декомпозиційного аналізу норми прибутку до власного капіталу
Компоненти аналізу2007 рік2008 ріквідхилення величини норми прибутку253,25143,75вплив змін рівня маржі прибутку на величину відхилень норми прибутку до капіталу363,6750,16вплив змін рівня використання активів на величину відхилень норми прибутку до капіталу-17,32121,51вплив змін розміру мультиплікатора капіталу на величину відхилень норми прибутку до капіталу-93,10-27,93
Зробивши декомпозиційний аналіз норми прибутку до власного капіталу можна зробити наступні висновки:
1) норма прибутку збільшилась на 253,2 та 143,75 у 2007 та 2008 рр. відповідно;
2) зміни рівня маржі прибутку збільшили норму прибутку до капіталу на 363,67 та 50,16 у 2003 та 2004 рр. відповідно;
3) негативний вплив змін рівня використання активів у 2007 р. сказали на відхилення норми прибутку, яке зменшилось на 17,32 у 2003 р., але вже у 2008 набрав обертів та досяг приросту на 121,51.
4) зміни розміру мультиплікатора капіталу так само негативно впливають на відхилення норми прибутку до капіталу та зменшують його значення.
Факторний аналіз прибутку
Сумарний прибуток відображає загальний фінансовий результ