Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
по высокой цене, а размещает их по более низкой цене. Однако и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.
В случае если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то надлежит выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является негативной характеристикой политики управления активно-пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет присущие кредитным организациям функции.
При анализе разницы между процентными и непроцентными расходами необходимо определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк несет финансовое бремя, которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, снижая прибыль банка.
В результате расчета строки 9, таблицы 4 вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако если в процессе анализа обнаружено постоянное понижение неоперационных доходов и повышение неоперационного убытка следует обратить внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.
Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.
С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):[9, C.132]
,
где ПРд процентные доходы банка, ПРр- процентные расходы банка, РА работающие активы.
Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.
В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):
,
где Нр непроцентные расходы, Нд непроцентные доходы, РА работающие активы.
Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.
В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 1.2.5.).
Таблица 1.2.5. Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка
Наименование показателяФормула расчетаЭкономическое содержаниеПримечаниеКоэффициент соотношения комиссионного и процентного доходаКомиссионные доходы/Процентные доходыОценивает соотношение безрискового и рискового дохода банкаЧем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынкаСоотношение процентных доходов и расходовПроцентные доходы/Процентные расходыОценивает способность банка получать прибыль от основной деятельностиЧем выше, тем лучшеКоэффициент эффективности затратДоходы всего/Расходы всегоОценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходыЧем выше, тем лучшеКоэффициент безрискового покрытия расходовКомиссионные доходы/Расходы всегоПоказывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банкаЧем выше, тем ниже риск получения убыткаКоэффициент использования доходов на содержание аппарата управления(Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всегоОтражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управленияПоказатель используется как критерий материального стимулирования сотрудниковОперационная эффективностьОперационные доходы/Операционные расходыХарактеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходамиДолжен стремиться к единице
Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.
1.3 Показатели финансово-экономической деятельности коммерческого банка
Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является ключевой целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, но и также позволяет оценить его конкурентоспособность.
Прибыль основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов банка, позволяющий решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.
Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятель?/p>