Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?вно пассивными операциями Ко должен быть больше единицы.
К доходам от операционной деятельности можно отнести (табл. 2.1.1.):
- начисленные и полученные проценты;
- полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);
- доходы от операций с ценными бумагами;
- доходы от валютных операций;
- комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;
- доходы от выдачи гарантии;
- доходы от операций доверительного управления;
- доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.
К доходам от неоперационной деятельности (небанковской) относят (Прил. 1):
- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
- плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- штрафы, пени, неустойки полученные;
- другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.
При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение этих групп доходов позволяет коммерческому банку рассчитывать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.
Стабильными доходами являются те, которые остаются практически константными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.
Все операционные доходы банка можно разделить на две группы: процентные и непроцентные доходы.
Наиболее весомыми для банка являются процентные доходы, которые являются составной частью доходов от операционной деятельности. Для анализа следует построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на каждый анализируемый период (табл. 1.2.3.).
Таблица 1.2.3. Анализ процентных доходов банка
Процентные доходыУд. вес в процентных доходахПроцентные активыУд. вес в работающих активахОт кредитов юридическим лицамКредиты юридическим лицамОт кредитов физическим лицамКредиты физическим лицамПо открытым счетамОбъемы средств на кор.счетах в Банке России и др.банкахОт кредитов в Банке России и других банкахОбъем межбанковских кредитовОт депозитов в Банке России и других банкахОбъем размещенных межбанковских депозитовПрочие процентные доходыИтого процентных доходов
При формировании и анализе таблицы 2.1.3. необходимо обратить внимание на следующее: строке Прочие процентные доходы нет соответствия в столбце Процентные активы. Данная ситуация сложилась потому, что среди прочих работающих активов включены активы, размещенные в ценные бумаги, доход по которым банк получает и в виде процентов и виде дисконтов. Разделить их на процентные и дисконтные на базе ф.№101 не представляется возможным.[44, C.342]
Анализ данной таблицы позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличения объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:[32, C.85]
- вопервых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;
- вовторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко):
,
где ТРпд темп роста процентных доходов, ТРпа темп роста процентных активов. В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных активов снижает их цену;
- втретьих, определить долю процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и т.д.);
- вчетвертых, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:
- доходы от операций с ценными бумагами;
- доходы от операций с иностранной валютой;
- комиссионные доходы;
- прочие операционные доходы.
Анализ непроцентных доходов позволяет выявить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Такой анализ также следует начинать с формирования таблицы, аналогичной той, где рассмотрена их структура в динамике.
При анализе непроцентных доходов необходимо:[27, C.114]
- во первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;
- во вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;
- в третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции.
В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: