Финансовое состояние организации по критериям банкротства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
верхнормативный размер краткосрочных обязательств. В 2008 году ввиду значительного снижения краткосрочных обязательств размер уточненной ликвидности составил 0,78, т.е. был в рекомендуемых пределах (от 0,75 до 1,0).
Коэффициент покрытия, отражающий отношение собственных оборотных средств с учетом НДС к краткосрочной кредиторской задолженности, в 2007 году во всем периоде ниже предельного значения (менее 2,0), что отражает недостаточную платежеспособность ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" по своим обязательствам.
Расчет обобщающего показателя платежеспособности показал, что в 2007 и 2009 годах предприятие имело высокую платежеспособность, а в 2008 году выше нормативного уровня, что свидетельствует о высоком финансовом риске в этот год.
Таким образом, ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" - предприятие, которое имеет высокие показатели текущей ликвидности и платежеспособности, а также достаточно обеспечено собственными средствами.
Однако в краткосрочном периоде платежеспособность очень низка, о чем свидетельствую показатели абсолютной и уточненной ликвидности. Это связано с низким размером абсолютной ликвидных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности) на фоне значительного размера краткосрочной кредиторской задолженности.
Результирующим показателем анализа платежеспособности является оценка платежеспособности предприятия. Расчет этого показателя отразил незначительный его рост в 2009 году относительно данных 2007 года на 8 %. В 2008 году этот показатель имел самое высокое значение, превысив данные 2007 года на 0,81 или почти в 2 раза.
Немаловажными показателями платежеспособности также являются и показатели финансовой устойчивости: наличие собственных оборотных средств, наличие собственных и заемных источников финансирования, а также общая величина источников финансирования.
С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный тип финансовой устойчивости.
где S (Ф) тип финансовой устойчивости;
Ф показатель финансовой устойчивости.
Данные показатели ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг. представлены в таблице 10.
Таблица 10. Анализ показателей финансовой устойчивости ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг., доли ед.
ПоказателиГодыАбсолютное отклонение, +/-2007200820092008 г. от 2007 г.2009 г. от 2008 г.Собственные оборотные средства (СОС)23115442222174221107-22530Собственные и долгосрочные заемные средства (СД)32160532673078721107-22530Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ)51825656194020213794-25417Излишек или недостаток СОС (Фсос)-45836-20898-4350124938-22603Излишек или недостаток СД (Фсд)-36791-11853-3445624938-22603Излишек или ОИ (Фои)-17126499-2504117625-25540Источник: собственные расчеты на основании данных Формы №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
Для характеристики финансовой ситуации на предприятии существует четыре типа финансовой устойчивости.
Первый абсолютная финансовая устойчивость (S={1,1,1}). Второй нормальная финансовая устойчивость (S={0,1,1}). Третий неустойчивое финансовое положение (S={0,0,1}), Четвертый кризисное финансовое состояние (S={0,0,0}).
Таким образом, можно сказать, что ООО Стройпластмасс-Агропродукт" в 2007 и в 2009 годах имело кризисное финансовое состояние, т.к. по данным таблицы 10 тип финансовой устойчивости в эти годы имел вид: S={0,0,0}. А в 2008 году имело неустойчивое финансовое состояние, т.к. тип финансовой устойчивости в этот год имел вид: S={0,0,1}.
Оценим деловую активность ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" по данным таблицы 11.
Таблица 11. Оценка деловой активности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
ПоказателиГодыАбсолютное отклонение, +/-2007200820092008 г. от 2007 г.2009 г. от 2008 г.Продолжительность оборота оборотных активов (Кдн), дни393383507-10+124Оборачиваемость оборотных средств (Коб), обороты0,90,90,70-0,2Продолжительность оборота средств в производстве (Кз), дни327309421-18112Источник: собственные расчеты на основании данных Формы №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
Как видно из таблицы 11, продолжительность оборота оборотных средств в 2008 году снизилась на 10 дней, а в 2009 году возросла на 124 дня и составила 507 дней, т.е. больше года
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов оборотных средств за анализируемый период. В ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" данный показатель в период 2007-2008гг. был на одном уровне и составлял 0,9 оборотов, а в 2009 году снизился на 0,2 и составил 0,7.
Продолжительность оборота средств в производстве был минимальным в 2008 году, однако в 2009 году ситуация изменилась и продолжительность оборота средств производства возросла на 112 дней.
Данные выводы свидетельствуют о снижении деловой активности предприятия: снижении количества оборотов оборотных средств с 0,9 до 0,7 оборотов и увеличении периода их оборачиваемости с 393 до 507 дней.
Показателем, отражающим финансовое положение предприятия, является рентабельность. Основными показателями рентабельности являются рентабельность производственной деятельности и рентабельность продаж.
В таблице 12 отражены показатели рентабельности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009гг.
Таблица 12. Динамика рентабельности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" по данным за 2007-2009 гг., %
ПоказателиГодыАбсолютное
отклонение, +/-2007200820092008 г. от 2007 г.2009 г. от 2008 г.Рентабельность пр