Финансовое планирование на предприятии и его усовершенствование
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?е состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на перспективу. В отличие от планирования, прогнозирование предусматривает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых соответственно тенденциям изменения ситуации на рынке дает возможность определить один из вариантов развития финансового состояния предприятия.
Основой финансового прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации со следующим моделированием и учетом факторов возможных вариантов развития ситуации и финансовых показателей. Методы и способы прогнозирования должны быть достаточно динамическими для того, чтобы своевременно учесть эти изменения.
Результатом финансового планирования и прогнозирования является разработка трех основных документов:
- прогноз отчета о прибылях и убытках;
- прогноз движения денежных средств (баланс денежных потоков);
- прогноз баланса активов и пассивов предприятия.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках показывает объем прибыли, которая будет получена в следующем периоде.
Прогноз движения денежных средств отображает движение денежных потоков по операционной, инвестиционной финансовой деятельности. Он дает возможность определить источники капитала и оценить его использования в следующем периоде.
С помощью прогноза движения денежных средств можно определить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходование денежных средств, что дает возможность определить потребность в привлечении капитала и проверить будущую ликвидность предприятия.
После составления прогноза движения денежных средств разрабатывается стратегия финансирования предприятия.
Прогноз баланса предприятия входит в состав директивного финансового планирования. Баланс предприятия это сведеная таблица, в которой отображены источники капитала (пассив) и его размещение (актив). Баланс активов и пассивов необходимый для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства и за счет каких видов, источников (пассивов) предполагается финансирование создания активов.
Структура баланса, который прогнозируется (как правило, на плановый трехлетний период) отвечает общепринятой структуре баланса предприятия, поскольку за исходный берется бухгалтерский баланс предприятия на последнюю дату.
Таким образом, в целом, финансовое планирование и прогнозирование это процесс определения объема финансовых ресурсов по источниками формирования и направлениям их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в планируемом периоде. Целью финансового планирования и прогнозирования является обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми источниками финансирования.
Финансовое прогнозирование воплощает установленные цели в форму конкретных финансовых показателей и обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.
Значение финансового прогнозирования состоит в том, что оно дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия при условиях конкуренции и выступает инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Итак, основными задачами финансового планирования на предприятии есть:
- обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
- установление рациональных финансовых отношений с субъектами
хозяйствования, банками, страховыми компаниями; - определение путей эффективного вложения капитала, оценка рациональности его использования;
- выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов;
- осуществление контроля за образованием и использованием платежных средств.
Финансовое прогнозирование дает возможность решить такие конкретные вопросы:
- какие денежные средства может иметь предприятие в своем распоряжении;
- каковы источники их поступления;
- достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения начертанных задач;
- какая часть средств может быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам;
- как должно осуществляться распределение и использование прибыли на предприятии;
- как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования.
В финансовом прогнозировании используется балансовый метод. Его содержание состоит в том, что не только балансируются итоговые показатели доходов и затрат, а для каждой статьи затрат отмечаются конкретные источники покрытия. При этом используются разные способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Суть нормативного способа финансового прогнозирования состоит в том, что на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность субъекта предпринимательской деятельности в финансовых ресурсах и определяются источники этих ресурсов. Упомянутыми нормативами являются ставки налогов, ставки сборов и взносов, нормы амортизационных отчислений, нормы оборотных средств.
При использовании расчетно-аналитического метода прогнозные показател?/p>