Финансовая служба предприятия: задачи, функции, показатели эффективной работы (на примере ЦПИ "Ариант")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
по-2000 (г. Москва).
Поступление виноматериала идет напрямую из Тамани, Краснодарского края, т.к. собственники купили там несколько совхозов и завод по переработке виноматериала. ООО "Центр Пищевой Индустрии - Ариант" имеет акцизный склад.
Важнейшим элементом предпринимательской деятельности предприятия является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений предприятия.
Основная цель финансового планирования предприятия - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности предприятия.
Основными задачами финансового планирования деятельности предприятия являются:
обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
контроль финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
Любая социально-экономическая система в момент ее создания формирует некую систему управления, организующую технологические и финансово-хозяйственные процессы и способствующую их нормальному течению. В основе системы управления - так называемая организационная структура, т.е. совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих структурных и функциональных подразделений. Без сомнения, важнейшим компонентом общей системы управления деятельностью предприятия является его система управления финансами.
На данном предприятии структура финансово-экономической службы представлена на рисунке 3.
Рис.3 Структура финансовой службы предприятия ООО "ЦПИ Ариант"
4.2 Оценка эффективности управления финансовыми потоками Центра пищевой индустрии "Ариант"
Финансово-экономической служба предприятия состоит из следующих структурных подразделений:
.Финансово-экономический отдел;
2.Бухгалтерия.
Все отделы финансово-экономической службы подчиняются финансовому директору.
Финансово-экономический отдел проводит детальный финансовый анализ деятельности предприятия; готовит для руководства предприятия аналитические отчеты, необходимые для принятия стратегических решений; выявляет возможности использования льготного налогообложения, осуществляет перспективное, текущее, оперативное планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы согласно коррективам других разделов бизнес-плана, колебаниям финансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной базы плановых расчетов. Этот отдел занимается поиском новых источников финансирования основной финансовой деятельности предприятия, планирует налоговые платежи предприятия.
Бухгалтерия является основным источником внутренней финансовой информации для финансового управления. Бухгалтерия ведет учет всех хозяйственных операций предприятия, составляет сводные и обобщающие документы.
4.3 Выбор количественных показателей оценки эффективности управления финансовыми потоками
В управлении финансами могут использоваться два класса переменных - ресурсы и потоки. Переменная ресурса может быть определена лишь в конкретный момент, так как ее величина не имеет временной протяженности. Переменная потока может быть измерена как оборот за перо, то есть образование и использование финансовых ресурсов имеет временное измерение. Таким образом, финансовые потоки представляют непрерывный во времени процесс образования и использования финансовых ресурсов.
Модель управления финансами предприятия предусматривает оптимизацию исходящих и входящих финансовых потоков и размеры ресурсов предприятия. Можно выделить следующие показатели:
.Брутто-финансовый поток - суммарный оборот по формированию и использованию финансовых ресурсов за определенный период времени:
ФПб=ФР+ВФП+ИФП, руб (1)
где ФР - средний остаток финансовых ресурсов за анализируемый период; ВФП - входящие финансовые потоки; ИФП - исходящие финансовые потоки.
.Нетто-финансовый поток - "чистые" поступления за анализируемый период:
ФПн=DФР+ВФП+ИФП, руб (2)
где DФР - изменение среднего остатка финансовых ресурсов за анализируемый период.
)Разница между притоками средств на предприятие и их оттоком
ЧФП=ДН+ПКЗ-ПДЗ-ПТМЗ, руб (3)
где ЧФП - чистые финансовые потоки;
ДН - денежные накопления (прибыль, амортизация);
ПКЗ - прирост кредиторской задолженности;
ПДЗ - прирост дебиторской задолженности;
ПТМЗ - прирост товарно-материальных запасов.
Данные показатели отражают оборот всех финансовых ресурсов предприятия за конкретный период времени, то есть множества распределенных во времени выплат и поступлений с учетом размера финансовых ресурсов предприятия. С позиции такого под