Учетно-аналитическая политика ОАО "Минский завод строительных материалов"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
2011 г., представленного в Приложении Ф. Ордер состоит из основной части и квитанции, которая отдается на руки сдатчику денег с подписями кассира, главного бухгалтера и проставлением печати. К ордеру прикрепляется чек кассового аппарата и передается на предприятие для внесения в компьютерную программу ведения учета (1С:Бухгалтерия) и дальнейшего приложения к соответствующей подшивке.
Под конец дня составляется квитанция (Приложение Х) по зачислению на расчетный счет в банк выручки по кассе за день. Так из квитанции №1086 от 6 июня 2011 г. видно, что на счет зачислено 611240 руб., сумма прописью - шестьсот одиннадцать тысяч двести сорок руб. Назначение взноса: выручка от оказания платных услуг, торговая выручка от продажи потребительских товаров и прочие поступления ( возвратные командировочные расходы).
Выдача наличных денег на командировочные, представительские и прочие расходы, а также их сдача в банк оформляется расходным кассовым ордером (Приложение Ц) типовой формы КО-2. Так по расходному кассовому ордеру №1202 от 6 июля 2011 г. на основании приказа №83 от 27.06.2011 г. Стефановичу Валерию Валентиновичу было выдано 1390 руб., сумма прописью - одна тысяча триста девяносто руб.
Выдача наличных денег на командировочные, представительские и прочие расходы, а также их сдача в банк в иностранной валюте оформляется расходным кассовым ордером типовой формы КО-2в (Приложение Ш). Так по расходному кассовому ордеру №00000024 24 июня 2011г. выдано Братищенко Анне Станиславовне на основании приказа 13 от 23.06.2011 г. (Приложение Щ) на командировочные расходы 20000 российских рублей, сумма прописью - двадцать тысяч российских рублей. На нем ставится подпись руководителя предприятия, кассира и получателя денег.
Для учета кассовых операций в ОАО Минский завод строительных материалов в программе 1С: Бухгалтерия ведется кассовая книга. По мере ввода приходных и расходных кассовых ордеров в программу формируется отчет кассира по движению наличных денег в кассе (Приложение Э). В нем отражается номер приходно-кассового ордера или расходно-кассового ордера, от кого получены или кому выданы деньги, приход и расход их, фиксируется остаток на начало дня, обороты за день и остаток на конец дня, номер корреспондирующего счета. Так, по отчету кассира за 24 июня 2011 г. видно, что входящий остаток составляет 0 рублей, по КО-1в №4622 принято от ЦБУ №703 ОАО БПС-БАНК 45000 российских рублей, по КО-2в выдано Тропашко Михаилу Евгеньевичу на командировочные расходы 25000 российских рублей. Вкладной лист кассовой книги (Приложение Ю) имеет ту же форму, что и отчет кассира и в конце дня подшивается в папку Касса.
Если в течение дня не происходило движения денежных средств в кассе чек не пробивается, отчет кассира и лист кассовой книги не формируется.
Учет денежных документов ведется по субсчету 3. В Приложении Я представлен отчет кассира по кассе за 30 июня 2011 г., из которого видно, что остаток на начало дня составляет 436050 руб., на основании акта №1 от 30 июня 2011 г. (Приложение АА) по расходному ордеру денежных документов №00000059 от 30 июня 2011 г. (Приложение АБ) выданы почтовые марки на сумму 133280 руб. для отправки корреспонденции по Реестру на отправку простой корреспонденции ОАО Минский завод строительных материалов июнь 2011 (Приложение АВ) и прилагаются квитанции по оплате (Приложение АГ). Так же по расходному ордеру денежных документов №00000060 от 30.06.2011 г. (Приложение АД) выданы проездные билеты за июнь на основании акта №2 от 30 июня 2011 г. (Приложение АЕ) на сумму 134250 руб. и принято по приходному кассовому ордеру денежных документов от РУП Белпочта по товарной накладной №0256360 от 30 июня 2011 г. почтовые марки на сумму 160000 руб. Итого за день: приход - 160000 руб., расход - 267530 руб. Остаток на конец дня - 328520 руб. Отчет подписывается кассиром и бухгалтером получившим приходные и расходные ордера.
Так же в кассу денежных документов могут поступать чеки (Приложение АЖ). В приложении представлен чек № 33 от 29 июня 2011 г. выданный Шилиным Николаем Генадьевичем. В нем указано: серия и номер чека, дебет номера счетов, сумма. Чек подписан чекодателем, руководителем организации и главным бухгалтером, так же стоит печать банка и печать организации.
Учет наличия и движения денежных средств в кассе организации ведется по счету 50 Касса. Счет является активным: увеличение денежных средств в касса отражается по дебету, а уменьшение по кредиту. Счет 50 Касса имеет следующие субсчета:
/1 - касса в белорусских рублях;
/2 - касса организации;
/3 - касса денежных документов;
/4 - валютная касса.
В конце месяца составляются журналы-ордера по субсчетам кассы: касса в белорусских рублях 50/1 (Приложение АИ), касса денежных документов 50/3 (Приложение АК), валютная касса 50/4 (Приложение АЛ). В журнале ордере указывается начальный остаток на определенную дату, корреспондирующие счета, обороты по дебету и кредиту и конечный остаток.
Сводным документом по учету денежных средств в кассе за месяц является журнал-ордер №1 (Приложение АМ) - учетный регистр для отражения кассовых операций, записанных по кредиту счета Касса. Основанием для заполнения журнала ордера № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
При введении в программу приходных и расходных ордеров в ней автоматически формируются следующего вида прово?/p>