Учет, контроль и исследование денежных средств на расчетном счете и в кассе (на примере ООО "Волжские напитки")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ифрами. При получении денег по платежной ведомости сумма прописью не указывается.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
. Расчеты с подотчетными лицами.
Определенные виды хозяйственных и других расходов предприятия не могут быть оплачены с расчетного счета или непосредственно из кассы организации. В этих случаях допускается расход наличных денежных средств через подотчетных лиц, которые являются сотрудниками организации. Круг должностных лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет, определяется директором предприятия ежегодно и оформляется приказом по предприятию.
Выдача денежных средств под отчет оформляется расходным кассовым ордером. Кассир выписывает расходный кассовый ордер на основании заявления работника, подписанного руководителем. В заявлении работник указывает необходимую сумму аванса, а также цель, на которую испрашивается подотчетная сумма. Передача подотчетных сумм одним лицом другому запрещается. Наличные деньги под отчет выдаются конкретному работнику только при условии, что он полностью отчитался по предыдущему авансу.
Согласно порядку ведения кассовых операций лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Учет кассовых операций предприятия ведется в кассовой книге.
В организации кассовая книга формируется из ежедневных отчетов кассиров, также вся информация о кассовых операциях вносится в программу 1С: Бухгалтерия. В конце рабочего дня кассиры подшивают отчеты в кассовую книгу. По окончании месяца из программы 1С: Бухгалтерия распечатывается карточка счета 50 за отчетный период.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения и выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. При незначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней.
В кассовой книге указывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает в книге итоги и выводит остаток на конец дня. Подчистки и не оговоренные исправления в книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.
Журнал-ордер №1 счета 50 Касса составляется по кассовой книге. В нем указывается дата совершения операции, сумма, которая относится на конкретный счет. В журнале-ордере №1 ведутся ведомости по кредиту счета 50 - в дебет счетов и ведомость по дебету счета 50 - с кредита счетов. Так же указывается сальдо на начало месяца по Главной книге и по окончании заполнения рассчитывается сальдо на конец месяца.
На последней странице журнала-ордера указывается дата окончания заполнения журнала ордера и ведомости, и дата отражения суммы оборотов в Главной книге.
Журнал-ордер №1 подписывается исполнителем и главным бухгалтером.
По счету 50 Касса предприятие использует следующие проводки:
Дебет 50 Кредит 62 - поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков за товары, услуги и выполненные работы;
Дебет 50 Кредит 71 - возврат в кассу неизрасходованных денежных средств от подотчетных лиц, выданных им в установленном порядке на хозяйственно-операционные расходы, командировочные расходы и др., приобретение денежных документов через подотчетных лиц;
Дебет 51 Кредит 50 - внесение из кассы наличных денежных средств для зачисления их на счета организации в банке; сдача сверхлимитного остатка;
Дебет 70 Кредит 50 - выплата из кассы оплаты труда работникам организации, премий и др. выплат;
Дебет 71 Кредит 50 - выплата в установленном порядке из кассы под отчет сумм на хозяйственно-операционные расходы, расходы отдельных подразделений организации (не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организации), командировочные расходы и др.;
Дебет 94 Кредит 50 - недостачи денежных средств в кассе и недостача (хищение, порча) денежных документов.
2.3 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в обществе с ограниченной ответственностью Волжские напитки
Расчеты между обществом с ограниченной ответственностью Волжские напитки и другими организациями осуществляются в основном в безналичном порядке. В 2011 году средства со счета на хозяйственные нужды предприятия не снимались, поскольку все текущие потребности организации удовлетворялись за счет поступления наличных денег в кассу предприятия.
При безналичных расчетах общество с ограниченной ответственностью Волжские напитки использует расчеты платежными поручениями и чеками.
Общество с ограниченной ответственностью Волжские напитки осуществляет через свой ра