Учет, контроль и исследование денежных средств на расчетном счете и в кассе (на примере ООО "Волжские напитки")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?тные средства, в т.ч.:485062488365денежные средства и их эквиваленты188490263657дебиторская задолженность по расчетам с клиентами8165875399прочие оборотные средства214914149309Необоротные средства, в т.ч.:14923031204379основные средства1214996957602нематериальные активы5668255730производственные лицензии, частоты10924488385прочие активы111381102662Итого Активы19773651204379Текущие обязательства, в т.ч.:578684418783кредиторская задолженность8568184355депозиты клиентов124857106655прочие авансы8250-отложенный доход13732016выплаты по деноминированным рублевым фондам98852-банковские кредиты - краткосрочные обязательства4363037780капитальная аренда - краткосрочные обязательства39663868финансирование закупок оборудования - краткосрочные обязательства122483134617Начисленные обязательства8959249492Отложенный налог на прибыль4405635227Банковские кредиты, за вычетом краткосрочных обязательств330789306080Капитальная аренда, за вычетом краткосрочных обязательств153899Начисленные обязательства, за вычетом краткосрочных обязательств17923265Конвертируемые облигации, подлежащие погашению в июле 2012 г.8858485911Финансирование закупок оборудования, за вычетом краткосрочных обязательств6744081425Доля миноритарных учредителей10586798491Собственный капитал760000662663Итого пассивы и собственный капитал19773651692744
Таблица 2: Консолидированный отчет о прибылях и убытках ООО Волжские напитки за 2010-2011 гг., тыс. рублей
Наименование1-е полугодие 2010 г.1-е полугодие 2011 г.123Операционная выручка, в т.ч.:548877323143выручка от продажи безалкогольных напитков520525299081выручка от продажи ПЭТ тары2638223268другие доходы1970794себестоимость реализованных напитков2334517348себестоимость прочих доходов632общехозяйственные расходы192031113763амортизация нематериальных активов и износ основных средств8170240831резерв по сомнительным долгам56968146Прочие доходы и расходы-30398-24270Прибыль до вычетов13476569926Налог на прибыль3804119949Доли участия миноритарных учредителей в доходах3690-10Чистая прибыль9403449987
Значительное улучшение финансовых и операционных результатов общества с ограниченной ответственностью Волжские напитки в 2011 году по сравнению предыдущими годами было достигнуто преимущественно благодаря значительному росту клиентской базы наряду с эффектом эффективного управления расходами и уменьшению затрат на привлечение одного клиента в регионах за пределами Саратовской области.
Руководство деятельностью организации осуществляет директор.
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно директору организации и находится в оперативном подчинении у финансового директора.
Общее руководство бухгалтерской службой возложено на главного бухгалтера.
На предприятии бухгалтерский учет ведется централизованным способом. Централизация учета обеспечивает более действенное руководство и контроль со стороны главного бухгалтера, позволяет целесообразнее распределить труд между работниками учета, более эффективно использовать сетевые ресурсы предприятия.
Учетный аппарат организации сосредоточен в главной бухгалтерии и в ней осуществляется ведение всего синтетического и аналитического учета на основе первичных и сводных документов, а так же документов поступающих из подразделения организации. В самом подразделении общества с ограниченной ответственностью Волжские напитки осуществляют лишь первичную регистрацию хозяйственных операций.
Бухгалтерия предприятия организована по линейному принципу. Бухгалтера подразделения назначаются приказом директора по представлению главного бухгалтера общества с ограниченной ответственностью Волжские напитки и подчиняются непосредственно главному бухгалтеру.
Состав бухгалтерии включает в себя следующих сотрудников:
Бухгалтеров материальной группы, в обязанности которых входят:
учет приобретения материальных ценностей, их поступления и расходования;
учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов,
Бухгалтеров по учету оплаты труда, осуществляющих:
учет затрат труда рабочих,
исчисление заработной платы работникам,
контроль за использованием фонда оплаты труда,
учет всех расчетов с работниками предприятий, бюджетом, Фондом социального страхования и другими ведомствами, связанными с оплатой труда;
Бухгалтеров группы учета основных фондов
Бухгалтеров группы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;
Кассиров, осуществляющих прием и выдачу наличных денежных средств.
Организационная структура бухгалтерии предприятия представлена на рис. 1:
Рис.1: Структура бухгалтерии ООО Волжске напитки.
Бухгалтерский учет в организации ведется автоматизированным методом.
Для ведения бухгалтерского и налогового учета используется программы 1С: Предприятие версия 7.0, Интернет - клиент (предоставляемая ЗАО АКБ Экспресс - Волга). Для ведения складского и товарного учета используется специализированная программа на платформе Мiсrosоft Access, разработанная по заказу предприятия и основанная на ее потребностях в учете.
2.2 Бухгалтерский учет операций по кассе в общества с ограниченной ответственностью Волжские напитки
Для расчетов наличными денежными средствами общество с ограниченной ответственностью Волжские напитки имеет кассу. Для этих целей имеется специально оборудованное, изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Директором общества с ограниченной ответственностью Волжские напитки обеспечивается сохранность ?/p>