Учет, контроль и исследование денежных средств на расчетном счете и в кассе (на примере ООО "Волжские напитки")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ (ФИЛИАЛ) РГСУ в г. САРАТОВ
Кафедра Экономики и финансового права
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
По специальности 080109.65 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Специализация Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных организаций)
на тему: Учет, контроль и анализ денежных средств на расчетном счете и в кассе (на примере ООО Волжские напитки)
Выполнила: студентка 6 курса
заочной формы обучения
Фадеева Александра Владимировна
Научный руководитель:
Д.э.н., профессор
Калашников Игорь Борисович
САРАТОВ 2012
Содержание
Введение
1.ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
.1Теоретические основы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств на производственных предприятиях
.2Аналитический и синтетический бухгалтерский учет по кассе
.3Аналитический и синтетический бухгалтерский учет по расчетному счету
.4Аудит и контроль наличия и использования денежных средств на расчетном счете и в кассе
.АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ РАСХОДОВАНИЯ В ООО ВОЛЖСКИЕ НАПИТКИ
.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия и организация бухгалтерской службы в ООО Волжские напитки
.2 Бухгалтерский учет операций по кассе в ООО Волжские напитки
.3 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО Волжские напитки
.4 Анализ поступления и расходования денежных средств по кассе и расчетному счету
.5 Аудит и внутренний контроль денежных средств на расчетном счете и в кассе в ООО Волжские напитки
. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО ВОЛЖСКИЕ НАПИТКИ
.1 Пути оптимизации учета и анализа денежных средств
.2 Оптимизация аудита и контроля за денежными средствами
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Переход к рыночным отношениям в экономике России расширил возможности деятельности хозяйствующей организации, как основного ее звена. В новых условиях существенно поменялись правовые, финансово-экономические и социальные отношения как внутри предприятия, так и во внешней среде. Сложилось многообразие форм собственности, существенно изменились отношения предприятий с государством и другими субъектами рынка.
Экономическая свобода, как условие и следствие рыночных отношений, предъявляет более высокие требования к уровню хозяйствования и экономической деятельности предприятия. Экономическая либерализация в России в сочетании с экономическим ростом способствовали постепенному превращению государственно-монополизированной экономики в конкурентный рынок, смену товарного дефицита дефицитом денежных средств, трансформацию проблем снабжения в проблемы сбыта товаров, работ и услуг.
Бухгалтерская отчетность являются важнейшей основой деятельности предприятия. Немаловажную роль в ней играет учет денежных средств, которыми эта организация оперирует.
Хозяйственная деятельность любого предприятия неосуществима без проведения денежных расчетов. Расчеты, как правило, проводятся через расчетный счет предприятия или через его кассу.
Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.
Актуальность данной дипломной работы состоит в том, что денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, депозитных счетах, выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставл?/p>