Учет, контроль и исследование денежных средств на расчетном счете и в кассе (на примере ООО "Волжские напитки")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота или к снижению их использования, в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, что бы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам, обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранение необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранение повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.
Цель работы - изучить учет, анализ и ревизию денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия. На основании цели поставлены следующие задачи:
Определить понятие бухгалтерского учета, его предмет и задачи.
Проанализировать основные требования к ведению бухгалтерского учета по расчетному счету и кассе.
Определить основные виды и формы денежных расчетов.
Провести классификацию различных форм безналичных расчетов.
Проанализировать денежный оборот и систему денежных расчетов конкретного предприятия.
Для решения поставленных в работе задач использовались экономико-статистический, факторный, логический и ситуационный методы анализа. В работе также широко применялась специализированная литература.
В данной работе выделено введение, три главы и заключение.
В первой главе изучаются основы организации бухгалтерского учета, и особенности бухгалтерского учета на расчетном счете и в кассе, анализируются основные формы безналичных расчетов, рассматриваются методы аудита и контроля за хранением и использованием денежных средств. Во второй главе исследуются основные финансово-экономические показатели деятельности исследуемого предприятия, анализируется структура его бухгалтерии. Также проводится анализ использования денежных средств предприятия на расчетном счете и в кассе, изучаются виды и структура платежей предприятия, основные проводки, используемые им, связанные с расчетным счетом и кассой. Изучается система контроля учета и анализа денежных средств предприятия, как внешнего, так и внутреннего. В третьей главе даются рекомендации по повышению эффективности учета, анализа и аудита денежных средств на расчетном счете и в кассе. В заключении делаются выводы по теме работы.
Предметом данного исследования является движение денежных средств в кассе и на расчетном счету. Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью Волжские напитки.
Данная фирма является одним из новых и динамично развивающихся производителей безалкогольных газированных напитков на территории Саратовской области.
Общество с ограниченной ответственностью Волжские напитки образовано путем покупки в 2009 году производственных мощностей общества с ограниченной ответственностью Цветы. На развитие производства с 2009 года инвестировано более 25 млн. рублей, для увеличения объема производства безалкогольных напитков в 2010 году дополнительно приобретено новейшее автоматическое оборудование, увеличена мощность производства до 50 миллионов бутылок в год, благодаря которому производство работает круглосуточно, бесперебойно.
Для расширения производства в 2011 году в г.Татищево арендовано более 2000 кв. метров и запущены новые линии производства. Благодаря расширению производства был расширен ассортимент продукции и вводится в производство серия новой продукции. Общество с ограниченной ответственностью Волжские напитки успешно продает свою продукцию в городах Саратовской, Волгоградской и Пензенской областей, работая на имеющихся рынках сбыта, постоянно расширяет свое присутствие и выходит на новые рынки сбыта. Основным конкурентным преимуществом является доступная цена на производимую продукцию и высокое качество, для производства своей продукции использует только высококачественное сырье немецкой фирмы DOEHLER.
Для загрузки производства был заключен договор с одной из крупнейшей сетью в России Х5 RETAIL GRUPP (Перекресток, Карусель, Пятерочка, Копейка) на поставку продукции по городам Москва, Санкт - Петербург, Самара.
.ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
1.1Теоретические основы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств на предприятиях
Основные правила ведения бухгалтерского учета на предприятиях установлены в соответствии со следующими документами:
Федеральным Законом О бухгалтерском учете от 21.11.96 №129-ФЗ,
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций с Инструкциями по его применению, утвержденные приказом Минист