Учет, контроль и исследование денежных средств на расчетном счете и в кассе (на примере ООО "Волжские напитки")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?енежных средств в помещении кассы, а так же при доставке их из учреждения банка. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся в несгораемом металлическом шкафу, который после окончания работы кассира закрывается ключом и опечатывается кассиром. Ключи от шкафа и печати хранятся у кассира.
Для ведения кассовых операций в штате общества с ограниченной ответственностью Волжские напитки предусмотрена должность кассира. После издания приказа о назначении на должность кассир должен под расписку ознакомиться с Положением ведения кассовых операций в Российской Федерации, затем с кассиром заключают договор о полной материальной ответственности.
В обществе с ограниченной ответственностью Волжские напитки используются следующие виды наличных денежных расчетов.
. Прием денежных средств от розничных покупателей (клиентов).
Расчеты с клиентами ведут кассиры - операционисты через операционную кассу.
Контрольно-кассовые машины, используемые обществом с ограниченной ответственностью Волжские напитки зарегистрированы в установленном порядке. В подтверждение исполнения обязательств по договору купли-продажи безалкогольных напитков и сопутствующих товаров выдается отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек. В доступных покупателю (клиенту) местах вывешены ценники на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), которые соответствуют документам, подтверждающим объявленные цены и тарифы.
На основе ежедневных отчетов кассиров собирается и заполняется ведомость по счету 50 Касса.
Прием наличных денег кассой предприятия от юридических лиц производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. При приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями тех же лиц - главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира. Квитанция заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
.Сдача наличности в банк.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и срока сдачи выручки в банк, предприятие в начале 1 квартала каждого года предоставляет в банк письменное заявление и расчет по форме № 0408020 Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу.
Лимит кассы организации устанавливает обслуживающий банк - ЗАО АКБ Экспресс - Волга исходя из среднедневной выручки и среднедневного расхода за последние шесть месяцев перед подачей расчета по установленной форме. Поскольку денежные средства в банк сдаются ежедневно, лимит остатка равен 3000 руб. - сумме, необходимой предприятию для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня.
Лимит кассы, как правило, превышается в дни выдачи зарплаты, в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Лимит кассы устанавливается на 1 год.
Денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе сдается на расчетные счета организации в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком - ЗАО АКБ Экспресс-Волга. Первичным документом при этом выступает объявление на взнос наличными.
. Выдача заработной платы персоналу предприятия.
Выплата заработной платы сотрудникам общества с ограниченной ответственностью Волжские напитки осуществляется наличными 2 раза в месяц 10-го и 25-го числа каждого месяца. Заработная плата, как правило, выплачивается из денежных средств, поступивших в кассу предприятия.
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным платежным ведомостям с наложением на этот документ штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
В центральной бухгалтерии на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ (платежная ведомость) составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документа. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.
На предприятии выдача денег так же производиться по удостоверению, выданному предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
В расходных кассовых ордерах подпись о получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - ?/p>