Учет, аудит и оценка основных средств (на примере ПК "Экожан")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ
РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
на "_16_" января 2008 г.
На основании приказа (распоряжения) от "15" января 2008г. № 147 проведена инвентаризация фактического наличия основных средств, находящихся на ответственном хранении менеджера по реализации Кулакова К.П.
должность фамилия, и., о.
Инвентаризация: начата "15" января 2008 г.
окончена "15" февраля 2008 г.
При инвентаризации установлено следующее:
№
п/пНаименование и краткая характеристика объектаГод выпуска (постройки)НомерРезультаты инвентаризацииинвентарныйзаводскойпаспортизлишекнедостачаколичествостои-мостьколичествостои-мость123456789101Сотовый телефон марки Nokia20041900436378 - 120800 Итого 1 20800
Приложение Н - Журнал хозяйственных операций (фрагмент по начислению амортизации) за январь 2008 года
Журнал хозяйственных операций (фрагмент по начислению амортизации) за январь 2008 года ПК Экожан
№
п/пСодержание хозяйственных операцийСумма, тыс. тенге Корреспонденция iетовДебетКредит1Начислен износ основных средств используемых для общих и административных целей320721124122Начислен износ основных средств, используемых в производственном процессе128841524133Увеличение суммы накопительного износа основных средств за iет их индексации36532124124Итого списание суммы накопительного износа по выбывшим основным средствам41224242415
Приложение П - Ведомость начисления амортизации по фиксированным активам
ПК Экожан
предприятие, организация
Ведомость начисления амортизации по фиксированным активам
за период: Февраль 2008 г.
Инвент. номер Наименование Балансо-вый iетДата ввода Коэфаморт., % На начало периода Начислен ный износ На конец периода ПервоначальнаяНакопленный износОстаточная стоимостьПервоначаль-
наяНакоплен
ный износОстаточная стоимостьМОЛ: Иванов Алексей Иванович 5 688 985,62 1 776 007,77 3912977,85 36 358,80 5 688 985,62 1812366,57 3 876 619,05 iет: 2413 Машины и оборудование, 501 558,00230811,48270 746,5215621,40501 558,00236 432,88265125,12iет затрат: 8045 Износ основных средств 501 558,00230811,48270 746,5215621,40501 558,00236 432,88265 125,12Группа ФА: Машины и оборудование 486 558,00228561,48257 996,5215571,40486 558,00234132,88252425,12278 Станок прессовый 24132.01.200640100000,009999,9990000,013333,33100000,0013333,3286666,68
Отчет сформирован 28.02.08 09:41:45
Приложение Р Отчет о прибылях и убытках
ОТЧЕТ
о прибылях и убытках
Наименование организацииПК Экожан
МестонахождениеКараганда, ул. Коммунальная, 8
на 1 марта 2008г. дата (год, число, месяц)
Орган управления государственным имуществом
Организационно-правовая фора собственности
Единица измерениятыс. тенге
Наименование показателейКод строкиСумма123Доход от реализации продукции (работ, услуг):010535696Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)020356060Валовая прибыль030179636Расходы периода04073704в том числе:
общие и административные расходы04110807расходы по реализации04230815расходы на выплату процентов04332000расходы по выбытию активов04482Прибыль (убыток) от основной деятельности050105932Прибыль (убыток) от прочей деятельности06022,87Прибыль (убыток) до налогообложения070105954,87Расходы по корпоративному налогу08015078,1Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения) 09090876,77Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций100Итговая Прибыль (итоговый УБЫТОК)11090876,77
Приложение С Общий план аудиторской проверки
Проверяемая организация ПК Экожан
Период аудита с 16.02.2007 по 03.03.2007
Количество человеко-часов 60
Планируемый аудиторский риск 5 %
Риск необнаружения 3%
Аудитор Шувалова М.Ф.
№ п/п
Сегмент аудита
Сроки проведения
Исполнители
2
3
4
1
Учредительные и другие общие документы предприятия16.02.07 - 18.02.07
Шувалова М.Ф.2
Учетная политика предприятия20.02.07 22.02.07
Шувалова М.Ф.3
Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета доходов и расходов
23.02.07 - 27.02.07
Шувалова М.Ф.4
Проверка бухгалтерского учета поступления основных средств
27.02.07 02.03.07Шувалова М.Ф. 5
Оформление результатов проверки03.03.07
Шувалова М.Ф.
Приложение Т Программа аудита основных средств
Процедуры аудитаИсточники информацииПроверка соответствия показателей баланса по статьям ОС данным Главной книги Бухгалтерский баланс, Главная книга по iетам 2410, 2420. Проверка правильности деления синтетического и аналитического учета основных средств Главная книга, журналы-ордера 12 и 10, разработочные таблицы по раiетам сумм износа и переоценки основных средств, первичные документы Проверка обеспечения контроля за наличием и данностью основных средств и местах их хранении и эксплуатацииПриказы руководителя предприятия на назначение постоянно действующей инвентаризационной комиссии и МОЛ, договора с МОЛ, инвентаризационные описи и сличительные ведомости, акты инвентаризации, акты приема-передачи, инвентарные карточки учета и инвентарный список основных средств по месту Проверка правильности оформления первичных документов по движению основных средств Акт приема-передачи (ОС-1),
акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ОС-2),
акт на списание основных средств (ОС-2),
акт на списание основных средств (ОС-3),
акт на списание автотранспортных средств (ОС-4),
инвентарная карточка учета ос