Учет, анализ и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками в МУП "Водоканал" г. Медногорс...
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
их доля уменьшилась на 0,67% с 62,04% (в 2002 году) до 61,37% (в 2004 году). В целом задолженность носит кратковременный характер.
Таким образом, снижение срочной кредиторской задолженности (расчеты с бюджетом) по сравнению со спокойной (расчеты с персоналом по оплате труда) говорит о незначительных финансовых затруднениях организации.
Таблица 5.2 - Структура кредиторской и дебиторской задолженности
Показатели2002 г.2003 г.2004 г.Изменение 2004 г. к 2002 г.сумма тыс. руб.струк-тура %сумма тыс. руб.струк-тура %сумма тыс. руб.струк-тура %сумма тыс. руб.относит. отклоне-ние (+/-)Сумма пассива2117810021097100218821007040,0Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.414719,58309614,68394018,01-207-1,57перед
поставщиками
и подрядчиками257362,04161252,07241861,37-155-0,67перед бюджетом97223,44117337,8961715,66-355-7,78по оплате труда3879,331805,8159014,981935,65по социальному
страхованию и
обеспечению2155,191314,233157,991002,80прочие
кредиторыСумма актива2117810021097100218821007040,0Дебиторская задолженность, всего, в т.ч.15777,4518238,64363916,6320629,18покупатели и
заказчики157399,75140777,18339293,211819-6,54прочие
дебиторы40,2541622,822476,792436,54
Таблица 5.3 - Динамика кредиторской задолженности по основным
кредиторам
Показатели2002 г.2003 г.2004 г.отклонение (+/-)тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.03 г. от
2002 г.2004 г. от
2003 г.ГУП ?Оренбургкоммунэлек-тросеть? 687,6733,23607,530,56513,7626,86-80,17-93,74ОАО "Медногорский медно-серный комбинат"94445,61962,5448,43988,9851,718,5426,44ОАО "Уралэлектро"158,97,68161,78,14167,538,762,85,83ОАО Медногорскмежрай-газ 101,174,8995,684,8177,994,08-5,49-17,69ОАО ВолгаТелеком60,122,9168,793,4675,273,938,676,48ГУП Редакция газеты Мед-ногорский рабочий16,50,820,21,0225,41,333,75,2Расчеты с подотчетными лицами101,174,8871,223,5863,983,34-29,95-7,24Всего2069,531001987,631001912,91100-51,95-77,48
Далее на основе данных таблицы 5.3 проследим динамику кредиторской задолженности по расчетам основной деятельности и другими платежами, сог-ласно договоров по обслуживанию, по отдельным кредиторам.
Приведенные данные в таблице 5.3 говорят о том, что кредиторская задо-лженность в 2003 году по расчетам основной деятельности снизилась по срав-нению с 2002 годом на 80,17 тыс. руб. (кредитор ГУП Оренбургкоммунэлект-росеть. А в 2004 году по сравнению с 2003 годом кредиторская задолженность снизилась на 93,74 тыс. руб. Также снизилась задолженность организации ОАО Медногорскмежрайгаз в 2003 году по сравнению с 2002 годом и в 2004 году по сравнению с 2003 годом соответственно на 5,49 тыс. руб. и 17,69 тыс. руб. Задолженность по другим кредиторам (согласно договоров по обслуживанию) увеличилась, это:
- с ОАО Медногорский медносерный комбинат в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 18,54 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 26,44 тыс. руб.;
- с ОАО Уралэлектро в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 2,8 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 5,83 тыс. руб.;
- с ОАО ВолгаТелеком в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 8,67 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 6,48 тыс. руб.;
- с ГУП Редакция газеты Медногорский рабочий в 2003 году по сравне-нию с 2002 годом на 3,7 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 5,2 тыс. руб.
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами снизилась в 2003 го-ду по сравнению с 2002 годом и в 2004 году по сравнению с 2003 годом соотве-тственно на 29,95 тыс. руб. и 7,24 тыс. руб.
Таким образом, на основании проведенного анализа кредиторской задол-женности можно сделать вывод, что кредиторская задолженность организации составляет менее половины общей суммы пассивов, что положительно повлия-ло на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организа-ции.
Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:
- Среднюю кредиторскую задолженность:
, где
КЗ кредиторская задолженность
- Оборачиваемость кредиторской задолженности:
, где
Окз оборачиваемость кредиторской задолженности
Вр Выручка от реализации продукции
Скз Средняя кредиторская задолженность
- Период погашения кредиторской задолженности:
, где
ППКЗ период погашения кредиторской задолженности
Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько обо-ротов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим периодом. Поэтому, используя данные годового ба-ланса предприятия МУП Водоканал за 2002 2004 годы и формулы, перечис-ленные выше находим:
- Среднюю кредиторскую задолженность, которая в соответствии с расчетом составила в 2002 году 5189 тыс. руб. ((6231+4147) / 2)), в 2003 году 3621,5 тыс. руб. ((4147+3096) / 2), в 2004 году 3518 тыс. руб. ((3096+3940) / 2))
- Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2002 году 2,63 дней, в 2003 году 3,58 дней, в 2004 году 5,16 дней.
- Период погашения кредиторской задолженности составлявший 136,88 день в 2002 году, в 2003 году 100,56 дней, в 2004 году 69,77 дней.
- Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах в 2002 году 19,6 %, а в 2003 году 14,68% и в 2004 году 18,01%.
Рассчитанные показатели кредиторской задолженности сведены в табли-це 5.3.
Данные таблицы показывают, что состояние перед кредиторами в 2003 году по сравнению с 2002 годом несколько улучшилось. Оборачиваемость кре-диторской задолженности увеличилось на 0,95 оборотов и на конец 2003 года составила 3,6 оборотов. В 2004 году по сравнению с 2003 годом также увеличи-лась оборачиваемость кредиторской задолженности на 1,58 оборото