Geum.ru

Учет, анализ и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками в МУП "Водоканал" г. Медногорс...

Дипломная работа - Разное

Другие дипломы по предмету Разное

ий по соответствующим материальным ценностям, задолженности по счету 60, ее оплаты и др. В конце месяца обороты по счету 60 из реестров переносят в журнал-ордер № 6, где на каждого поставщика отводят одну строку.

Записи по кредиту счета 60 производят по графам в корреспонденции с дебетуемыми счетами по учету товарно-материальных ценностей (07, 10, 11 и 15), затрат на производство (20-29), капитальных вложений (08) и др. Правая сторона журнала-ордера предназначена для отражения операций по дебету сче-та 60, т.е. записей об оплате поставщикам и подрядчикам за поставленные това-рно-материальные ценности и, выполненные работы и услуги и другим списа-ниям. При записях по дебету счета указывают кредитуемые счета (счета по уче-ту денежных средств, кредитов банка и др.).

Суммы, принятые к платежу по кредиту счета 60, отражаются в соответс-твующих графах журнала-ордера № 6 по слагаемым, определяющим покупную стоимость поступивших товарно-материальных ценностей; отдельно записыва-ется сумма зачетов, НДС и общая сумма, принятая к оплате.

В конце месяца в журнале-ордере № 6 выводят остатки: по дебету сум-мы, оплаченные поставщикам; по кредиту суммы, причитающиеся к оплате поставщикам.

Таблица 3.1 - Бухгалтерские записи по счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

№Содержание операцийСуммаКорреспондирующие счетадебеткредит123451Акцептованы счета-фактуры поставщиков за поступив-шие и оприходованные материалы (без использования счета 15)

Отражен НДС по поступившим материалам 15400

 

2349,1510

 

1960

 

602Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за выполненные ими работы и оказанные услуги для капи-тального строительства1420008603Отражена сумма НДС 2166,1019604Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими работы и оказанные услуги, в т.ч. предоставление энер-гии, газа, пара, воды, для цехов основного и вспомога-тельных производств, общепроизводственных и обще-хозяйственных нужд2560020, 23, 25, 26 605Счета поставщиков и подрядчиков приняты к оплате за выполненные услуги при производстве работ, относя-щихся к расходам будущих периодов 125097606Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные товары, в т.ч. НДС1500041607Возврат сумм поставщиками ранее им перечисленных и неиспользованных плановых платежей50050608Перечислены поставщиками суммы, ранее отраженные по пересчетам; возврат перебора тарифов (фрахта)50051, 52609Отражен зачет задолженности между поставщиками (подрядчиками) и покупателями (заказчиками)12500626010Погашена задолженность перед поставщиками или под-рядчиками147006050, 51, 5511При оплате счетов-фактур произведены зачеты по пред-варительно выданным авансам и оплаченным счетам поставщиков и подрядчиков1800606012Суммы задолженности покупателей зачтены в погаше-ние долгов перед поставщиками1400606213Отражены суммы, зачтенные при взаимных расчетах1800607614Отражены суммы списания кредиторской задолженнос-ти с истекшими сроками исковой давности2600609915Задолженность перед поставщиками и подрядчиками погашена полученными краткосрочными или долгосро-чными кредитами банков (оплата акцептованных плате-жных документов)168006066,67

3.4 Автоматизированная обработка учетной информации

 

 

Бухгалтерский учет в МУП “Водоканал” на сегодняшний момент ведется с использованием средств вычислительной техники на базе электронной версии "1С:Бухгалтерия Проф. 6.0" под Windows. Это универсальная бухгалтерская программа.

Электронная версия 1: С Бухгалтерия ориентирована на обычного бухгал-тера, обладающего азами компьютерной грамоты. Программа настраивается на особенности бухгалтерского учета на предприятии, на изменения в законодате-льстве и формах отчетности. Подобные изменения могут осуществляться самим пользователем.

Основные особенности электронной бухгалтерии “1:С”:

  1. ведение синтетического и аналитического учета применительно к потребно-стям предприятия;
  2. получение всей необходимой отчетности и разнообразных документов по синтетическому и аналитическому учету;
  3. полная настраиваемость с возможностью изменять и дополнять план счетов, систему типовых проводок, систему аналитического учета, формы первич-ных документов;
  4. возможность печати первичных документов при вводе проводок.

Исходными данными для программы являются проводки, вносимые в жу-рнал операций. При помощи электронной бухгалтерии, вместе с вводом прово-док, формируются первичные документы. Программа дает возможность состав-лять отчетность и различные вспомогательные документы, в частности:

  1. оборотно-сальдовые ведомость по счетам и/или субсчетам;
  2. анализы счетов, содержащих итоги по корреспонденциям конкретных счетов со всеми счетами;
  3. сводные проводки - итоги по всем используемым корреспонденциям;
  4. анализы счета по датам остатки, обороты и корреспонденции с другими счетами за каждую дату отчетного периода;
  5. журналы ордера - выборка проводок из журнала операций по определенным счетам, корреспонденциям и другим признакам; карточки счетов - все прово-дки с данным счетом;
  6. отчеты произвольной формы разработанной пользователем для детального изучения хозяйственных процессов.

Организация аналитического учета позволяет в электронной бухгалтерии “1:С”, отслеживать расчеты с конкретными покупателями и поставщиками, учи -тывать наличие и движение товарно-материальных ценностей, выполнение до-говоров, расчеты по заработной плате и с подотчетными лицами и т.д.

Помимо 1С:Бухгалтерия Проф. 6.