Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
1.03 Выплачена заработная плата459844,00 01.03 Перечислен в бюджет подоходный налог65156,00 02.03 Перечислены страховые взносы173250,00 27.03Поступила оплата от покупателя за отгруженную продукцию2837588,78 28.03Произведена оплата счетов поставщика за материалы1460250,0028.03 Произведена оплата счетов транспортной фирмы29205,00 Остаток денежных средств на начало апреля2944215,30
3. Формирование отчетности предприятия
3.1 Составление расчетно-платежной ведомости
Доходы, подлежащие налогообложению, уменьшаются на стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляет организация, в которой работает налогоплательщик.
В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ физические лица имеют право на ежемесячный вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет в размере:
1400 рублей - на первого ребенка;
1400 рублей - на второго ребенка;
3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 тыс. руб.
21.11.2011330-400.">С 1 января 2012 г. в соответствии с Федеральным закон ом от 21.11.2011 №330-ФЗ ежемесячный налоговый вычет в размере 400 руб. на налогоплательщика не предоставляется.
На предприятии шесть человек имеют по два иждивенца, пять человек по одному иждивенцу и остальные иждивенцев не имеют. Место работы постоянное. Ставка подоходного налога составляет 13%.
Заработная плата на предприятии выплачивается ежемесячно 1 числа месяца, следующего за отчетным.
Начисление заработной платы, расчет удержаний из заработной платы и суммы денег к выдаче оформляем в таблице 7.
Таблица 6 Расчетно-платежная ведомость
№Фамилия И.О.Число иждивенцевНачислено, руб.Стандартные вычеты, руб.Удержано, руб.Сумма к выдаче, руб.1Терентьев В.Г.16000014007618523822Синцова В.В.15000014006318436823Малышева И.А.23600028004316316844Краснова В.С.13500014004368306325Гришина С.В.23500028004186308146Каретников В.В. 2000002600174007Зайцев А.С.12000014002418175828Хирина А.Д.22000028002236177649Парфенов Н.А. 20000026001740010Щепров В.А. 25000032502175011Нетужилова Н.А.225000280028862211412Лопатина Л.Р. 25000032502175013Тихомиров А.Ю.125000140030682193214Петрова Е.А. 22000028601914015Козлова Л.В. 22000028601914016Иванов И.В.222000280024961950417Никитин Н.А. 16000020801392018Макаров Д.А. 16000020801392019Демидов К.В.216000280017161428420Опарина Л.Н. 150000195013050Итого: 5250002380065156459844
Таким образом, сумма удержанного подоходного налога ежемесячно составляет 65156 руб.
Поскольку ни у одного работника сумма начисленной заработной платы нарастающим итогом с начала года не превысит 280 тыс. руб., суммы начисленной заработной платы, предоставленных вычетов, удержанного налога и суммы к выдаче остается неизменной в течение первого квартала.
3.2 Составление журнала хозяйственных операций за квартал
Журнал хозяйственных операций составляется по форме (таблица 7) и заполняется ежемесячно в течение квартала.
В графе 2 Содержание операций записывается месяц и в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца. Открывается журнал хозяйственных операций записью - сформирован уставный капитал. После государственной регистрации предприятия его уставный капитал в сумме вкладов учредителей, предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 Уставный капитал в корреспонденции со счетом 75 Расчеты с учредителями.
Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей.
Далее следует отражать следующие операции: поступление материалов от поставщиков, сумму транспортных расходов, начисление заработной платы, страховых взносов, начисление амортизации. В течение месяца на счете 20 Основное производство - дебет собираются затраты на производство продукции. По завершении месяца данные затраты списываются с кредита счета 20 в дебет счета 43 Готовая продукция. В момент реализации затраты списываются с кредита счета 43 в дебет счета 90 Продажи. На счете 90 выявляется финансовый результат от реализации продукции.
В месяце, следующем за отчетным, перечисляются налоги, оплачиваются счета поставщиков, выплачивается заработная плата. По окончании квартала учитываются налоги на имущество и с прибыли. В конце журнала хозяйственных операций показывается сумма чистой прибыли предприятия.
Таблица 7 Журнал хозяйственных операций за I квартал
№Наименование операцииСумма, руб.Корресп. счетаДК Январь 1Сформирован уставный капитал1500000,0075-1802Внесен вклад основными средствами, не требующими монтажа750000,000875-13Внесены материалы450000,001075-14Внесены денежные средства на расчетный счет300000,005175-15Основные средства переданы в эксплуатацию750000,0001086Акцептован счет поставщика за материалы без НДС1237500,0010607Начислен НДС на поступившие материалы222750,0019608Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС24750,0010769Начислен НДС на транспортные услуги4455,00197610Материалы переданы в производство1262250,0020