Учёт труда и заработной платы
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ны РФ. Классификация построена на отраслевом, предметно-целевом и организационном признаках закрепления кредитов и денежных средств Министерства обороны РФ. Отраслевой признак закрепления за видами Вооружённых Сил РФ отражён в статьях расходов, предметно-целевой признак в бюджетных статьях и видов расходов, а организационный признак в классификации.
Проанализируем основные показатели Возжаевской КЭЧ экономической классификации.
Таблица 3. Динамика финансирования Возжаевской КЭЧ за 3 года
Показатели2005г., тыс. руб.2006г.
тыс. руб.2007г.
тыс. руб.Темп роста, %Темп прироста, 06 к 2005г.2007 к 2006г.2006 к 2005г.2007 к 2006г.Бюджетное финансирование168964766357776282,09121,22182,0921,22Внебюджетные денежные средств32112294566871,44247,08-28,56147,08
По таблице 4 видно, что финансирование с каждым годом увеличивалось: в 2006 году по сравнению с 2005 темп прироста составил 182,09%, а в 2007 году по сравнению с 2006 темп прироста составил 21,22%. Внебюджетные денежные средства, 2006 году по сравнению с 2005 темп уменьшились на 28,56%, а в 2007 году по сравнению с 2006 темп прироста составил 147,08%.
Проанализируем финансирование отдельных статей экономической классификации Возжаевской КЭЧ за 3 года по бюджетной деятельности.
Таблица 4. Динамика финансирования отдельных статей
НаименованиеСтатьи расходов2005г.
тыс. руб.2006г.
тыс. руб.2007г.
тыс. руб.Темп роста %Темп прироста, 06 к 2005г.2007 к 2006г.2006 к 2005г.2007 к 2006г.Заработная плата2118850,012727,017347,4143,81136,343,8136,3Начисление на оплату труда2132380,03200,04545,02134,45142,0334,4542,03Квартирно-эксплуатационные расходы2233403917,0034010,038892,1868,27114,35768,2714,35
По таблице 5 видно, что увеличилось финансирование по статье 211 заработная плата: в 2006 году по сравнению с 2005 темп прироста заработной платы составил 43,81%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом темп прироста составил 36,3%. В мае 2006 года и в октябре 2006 года было повышение заработной платы, вследствие чего увеличились налоги по статье 213 в 2006 году по сравнению с 2005 годом темп роста налогов составил 134,45%. Начисления на оплату труда с января 2005 года составляют 26,2%, соответственно 2,9%; 20%; 3,1%; 0,2%.
Квартирно-эксплуатационные расходы увеличились 2006 году по сравнению с 2005 годом в 7 раз, в связи с переходом в 2006 году на финансирование оплаты в полном объеме через квартирно-эксплуатационные части, в 2005 году раiет за электроэнергию производился по централизованным договорам между КЭУ ДВО и Амурэнерго.
Таблица 5. Структура квартирно-эксплуатационных расходов бюджетного финансирования
Наименование200520062007тыс. руб.удельный вес, %тыс. руб.удельный вес, %тыс. руб.удельный вес, %Услуги связи--7,400,02Транспортные услуги-20,000,0610,000,03Эл. энергия-29640,0087,1534000,0087,42Прочие907,0023,15150,000,44750,001,93Налоги60,001,53-100,000,25Основные средства--56,700,14Материалы150,003,83650,001,91196,000,51Услуги по содержанию имущества2800,0071,483550,0010,443772,009,70ИТОГО:3917,0010034010,0010038892,10100
Данные таблицы позволяют сделать вывод, что чрезвычайно высокий удельный вес занимают расходы на электроэнергию 87,15 в 2006 году 87,42% в 2007 году.
Доходы и расходы получаемые от предпринимательской деятельности Возжаевской КЭЧ отражены в таблице 6.
Таблица 6. Исполнение сметы доходов и расходов по Возжаевской КЭЧ получаемых от предпринимательской деятельности за 20062007 год
Наименованиестатьи расходов2006г.2007г.по сметефактисполнение, %по сметефактисполнение, %Остаток средств на начало года139,5139,5317,3158,7Доходы от продажи услуг1308576,122942710499566854Расходы всего:8715,62116,224108175711,653в том числе:На возмещение затрат. связанных с этими видами деятельности4467,34020,790Заработная плата2111715,8720,142Начисление на оплату труда213475,8178,538Прочие выплаты21257,152,3Услуги связи22168,6122105,987Транспортные услуги22284,519,623178,3170,896Коммунальные услуги2232234,82154,796Услуги по содержанию имущества225285,3140,949Прочие услуги22624,619,579357,1210,959Средства, подлежащие перечислению вышестоящему финансовому органу2414596,7533124675,6150932Увеличение стоимости основных средств310235,7223,895Увеличение стоимости материальных запасов3401456,8421,7291237,51237,5100Уплата налогов, сборов и иных обязательных платежей1673,7181,911
Исполнение сметы по доходной части составило в 2006 году 27%, а в 2007 году 54%, за iет низкой собираемости по оплате реализованных услуг. Неиспользованная часть доходов перешла на остаток нового финансового года и учтена в смете доходов и расходов следующего года.
Таблица 7. Размер и структура основных средств
Состав основных фондов2005г.2006г.2007г.Изменение структуры 2007г. по сравнению с 2005г., %Изменение структуры 2007г. по сравнению с 2005г., % тыс. руб.удельный вес,
%тыс. руб.удельный вес,
%тыс. руб.удельный вес,
3456789Здания41701590,638745289,9924516,495,4221,704,8Сооружения38423,78,438423,78,938423,74,0100,00-4,4Машины и оборудование10730,21468,60,31704,40,2158,840,0Транспортные средства37090,83708,50,93631,60,497,91-0,4Основные средства, всего460221100,0431053100,0968276,1100210,39-
Наибольший удельный вес занимают здания в 2005 году 90,6%, а в 2007 году 95,4%. В период с 2005г. по 2007г. стоимость основных средств увеличилась на 508055,1 тыс. руб. или на 110%, за iет постановки на баланс жилых зданий в связи со слиянием Домоуправления и КЭЧ.
Увеличение машин и оборудования на 59% произошло из-за частичной замены старого оборудования. Транспортные средства уменьшились на 2,1% за iет списания техники.
Таблица 8. Экономические показатели Возжаевской КЭЧ
Показателиед. изм.2005г.2006г.2007г.отношение 2007 года к 2005г.2006г.Доходы от реализации услуг тыс. руб.16387,817364,621899,3133,63126,11Доходы от реализации услуг тыс. руб.321122945668170,85247,01Оплачено услуг,613,225,9Себестоимость реализованной продукциитыс. руб.45757,247765,349254,5107,64103,12Прибыль от реализации продукциитыс. руб.-29369,4-30401-27355,293,1489,98Среднег?/p>