Учет расчетов с подотчетными лицами
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
омбайнов, транспортеров, ножовок, бочек и др. изделий.
В 1950 году произошло второе рождение завода. В связи с развитием в стране машиностроения, приборостроения, энергетики и др. отраслей резко возросла потребность в электрических соединителях. Поэтому 17 июля 1950 года было принято решение перепрофилировать завод на выпуск новых изделий. Завод получил новое наименование: завод №371.
В 1991 -1997 годах в связи с резкими изменениями в экономике страны ОАО "Завод Элекон" наряду со многими другими оказался в условиях финансового кризиса, причинами которого явились конверсия производства, глубина которой достигла 99%, задолженность по кредитам по причине отсутствия государственной поддержки, взятым на перепрофилирование, и проценты по кредитам, финансовые потери в размере 3,5 млрд. руб. из-за неоплаченной продукции по госзаказу, отвлечение средств на сокращение и содержание мобилизационных мощностей, увеличение стоимости энергоносителей, введение массы налогов и т.д.
Положение резко изменилось со сменой руководства и приходом на предприятие в ноябре 1997 года новой команды во главе с Н.А. Колесовым. За короткое время ОАО "Завод Элекон" сумел поправить свои дела, погасить долги и начать нормальную работу.
В настоящее время на предприятии проводится большая работа по реконструкции и обновлению оборудования и перевода работы на новую современную ступень развития.
Главными целями деятельности коллектива ОАО "Завод Элекон" и его экономической политикой являются:
- выполнение программы развития;
- реализация приоритетных направлений в социально-экономическом развитии предприятия, дальнейшее обеспечение роста заработной платы за счет роста производительности труда и объема производства;
- сохранение численности рабочих мест не ниже достигнутого уровня, улучшение качественного состава работников;
- создание условий для развития инициативы и творчества каждого работника коллектива, направленных на снижение издержек производства, повышение производительности труда и в итоге - прибыльности предприятия;
- реализация программы по энергосбережению;
- осуществление технологического прорыва для повышения производительности труда и обеспечения качества изделий;
- проведение глубокой модернизации производственных мощностей, насыщение гибкими технологиями на базе переналаживаемых обрабатывающих центров и других станков с ЧПУ.
документальный отчет бухгалтерский учет
2.2 Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии ОАО "Завод Элекон"
Учет расчетов с сотрудником, которому выданы денежные средства под отчет, на предприятии ОАО "Завод Элекон" осуществляется с использованием счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами". По дебету счета 71 отражаются суммы, выданные под отчет, а по кредиту - израсходованные подотчетным лицом суммы либо возвращенные им организации ОАО "Завод Элекон". Сумма задолженности работника по возврату неизрасходованного аванса, удерживаемая из заработной платы работника на основании решения руководителя организации Колесова Н.А., списывается со счета 71 в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Дебиторская задолженность сотрудника организации списывается после утверждения авансового отчета.
Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами":
Дебет Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кредит
Увеличение задолженности подотчетных лицКорреспондирующий счетУменьшение задолженности подотчетных лицКорреспондирующий счетСальдо -сумма долга подотчетных лиц на начало периода Выданы денежные средства на хозяйственные нужды, коммерческие расходы, в возмещение перерасходов подотчетных лиц Выданы денежные документы под отчет Положительная курсовая разница по подотчетным суммам Сальдо - сумма долга подотчетных лиц на конец периода- 50 50 91 -Сальдо -сумма долга подотчетным лицам на начало периода Приобретены мат.ценности за счет п/о сумм Использованы п/о суммы: На производственные цели НДС по приобретенным мат.ценностям, работам и услугам На непроизводственные цели Возврат неиспользованных п/о сумм: В кассу Удержанием из зарплаты Отрицательная курсовая разница по подотчетным суммам Сальдо -сумма долга подотчетным лицам на конец периода- 07,08,10, 41 26,44 19 91 50 70 91 -
Инженеру Иванову И.И., работающему на предприятии ОАО "Завод Элекон" выдано на командировочные расходы 1500 рублей, срок командировки 3 дня. Иванов И.И. представил квитанцию за проживание в гостинице (двое суток) - 600 рублей, железнодорожные билеты 450 рублей.
В авансовом отчете Иванова И.И. отражено:
За проживание в гостинице (2 суток) - 600 рублей без НДС
Проезд - 450 рублей с учетом НДС
Суточные за три дня - 360 (3х120 руб.) по приказу директора
Всего: 1410 рублей.
Делаем расчет по авансовому отчету
За проживание в гостинице
Расходы за проживание в пределах норм 300 х2 =600 руб., расходов за проживание сверх норм нет;
По проезду
НДС= 450 х 18 / 118 =69 руб., расходы по проезду 450-69=381 руб.
Суточные:
В пределах норм - 100 х 3 =300 руб, сверх норм - 360-300 =60 руб.
Отражаем перечисленные операции на счетах и представим в виде следующей аналитической таблицы 2 данной курсовой работы.
Таблица 2 Журнал регистрации хозяйственных операций
СодержаниеДебетКредитСу