Geum.ru


Учёт раiётных операций, анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации, пути их совершенствования

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент




аiёты между организациями за реализуемые товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а к нетоварным раiёты с бюджетом по налогам и сборам, с персоналом по прочим операциям, по погашению банковских ссуд и уплате процентов, перечислению страховых взносов, с учредителями и т.п.

1.2 Формы и процедуры раiётов, их роль в рациональной организации раiётных взаимоотношений хозяйствующих субъектов

В соответствии с действующим законодательством и в зависимости от вида раiётных документов, способов платежа и организации документооборота в банках плательщиков и получателей денежных средств различают следующие основные формы безналичных раiётов:

  1. платёжными требованиями;
  2. платёжными поручениями;
  3. платёжными требованиями поручениями;
  4. аккредитивами;
  5. чеками;
  6. банковскими пластиковыми карточками.

При выборе наиболее целесообразной формы раiётов необходимо учитывать, насколько она способствует реализации продукции, своевременному получению поставщиком денежных средств за неё, содействует максимальному сокращению сроков получения товарно-материальных ценностей и услуг покупателями, создаёт условия для взаимного контроля участников раiётов, обеспечивает ускорение документооборота, минимальную трудоёмкость раiётных операций.

В соответствии с Инструкцией "О банковском переводе" №66 от 29 марта 2001г. и в зависимости от того, кто является инициатором платежа, выделяют дебетовый и кредитовый банковские переводы.

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик [4,с.25] . Он осуществляется на основании представляемых в банк отправитель платёжных инструкций. Платёжные инструкции могут быть оформлены следующими документами:

  • платёжное поручение;
  • платёжное требование поручение;
  • иные документы.

Дебетовый перевод банковский перевод, инициатором которого является бенефициар [4,с.31]. При осуществлении дебетового перевода платёжные инструкции оформляются платежным требованием, чеком и другими документами, предусмотренными нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

Платёжное поручение представляет собой платёжную инструкцию, согласно которой банк отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк получатель лицу, указанному в поручении [14,с.9]. Раiёты платёжными поручениями производятся, как правило, за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Кроме этого, при помощи платёжных поручений производятся: предварительная оплата товаров, готовых к отгрузке (в сроки установленные договором); авансовые платежи при плановых отгрузках или поставках; платежи в бюджет и внебюджетные фонды; оплата товарных векселей; оказание финансовой временной помощи и другие. Достоинством раiётов платёжными поручениями является то, что они представляют собой универсальную форму, обеспечивают самый рациональный документооборот и являются более дешёвой по сравнению с другими. Однако данная форма раiётов не гарантирует поставщику платёж. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности плательщика, но и от своевременности выписки и предоставления им в банк платёжного поручения.

Платёжные требования представляют собой платёжную инструкцию, в которой содержится требование получателя (бенефициара) денежных средств об оплате определённой суммы через учреждение банка [14,с.12] . Использование платёжного требования для осуществления безналичных раiётов в форме банковского перевода оговаривается в договоре между получателем и плательщиком. В соответствии с договором, платёжное требование заполняется и предоставляется в обслуживающий банк получателем сразу после отгрузки товара (работ, услуг). Для проведения перевода денежных средств уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо в порядке, установленном Инструкцией "О банковском переводе" №66 от 29 марта 2001г. При осуществлении раiётов посредством платёжных требований используется акцептная и безакцептная форма инкассо. Акцептная форма инкассо используется при раiётах за отгруженные товары (работы, услуги), при раiётах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций, а также при раiётах в иных случаях, если использование платёжного требования для осуществления безналичных раiётов предусмотрено действующими нормативными актами Национального банка Республики Беларусь. Акцепт обозначает согласие плательщика на оплату и может быть предварительным и последующим.

Предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком до поступления платёжного требования. Плательщик предоставляет в банк заявление на предварительный акцепт, в котором содержится инструкция банку-отправителю оплачивать платёжные требования в день поступления.

Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком после поступления платёжного требования в течение срока, установленного нормативными актами. Последующий акцепт может быть как на всю сумму платёжного требования (полный), так и на её часть (частичный).

Безакцептная форма используется, как правило, только при описании средств со iёта плательщика в бесспорном порядке, т.е. без его согласия, на основании исполнительных документов, определяемых законодательными актами Республики Беларусь.

Раiёты платёжными требованиями имеют положительные ст