Geum.ru


studsell.com - только лучшие рефераты!

Учёт раiётных операций, анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации, пути их совершенствования

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

электрическую и тепловую энергию.

  • Платежи за коммунальные услуги.
  • Платежи в iёт погашения задолженности по банковским кредитам и процентам по ним.В третью очередь
  • Платежи за сельхозпродукцию, продукты её переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты, книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой.В четвёртую очередь
  • Платежи, не относящиеся к внеочередным, первой, второй и третьей очереди.
    • В случаях предусмотренных законодательством, банк вправе производить принудительное списание денежных средств без согласия владельца iёта, например по решению судебных органов, инспекции Министерства по налогам и сборам и др.. Списание средств со iётов плательщиков в бесспорном порядке производится инкассовыми распоряжениями взыскателей, составленными на бланке платежного требования, в котором должна быть сделана ссылка на пункт законодательного или нормативного акта, дающего право взыскателю на списание средств. Платёжное поручение это раiётный документ, который содержит поручение плательщика своему обслуживающему банку на перечисление определённой суммы со своего iёта на iёт получателя. Оно предоставляется в банк- отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух. Первый экземпляр платёжного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. При осуществлении внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему раiётов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, плательщик представляет в банк 3 экземпляра платёжного поручения. Третий экземпляр после исполнения банком-отправителем направляется в банк-получатель для выдачи получателю. Раiёты производятся, как правило, за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Раiёты платёжными поручениями можно представить в виде схемы (рис. 2.1).

    Рис. 2.1 Схема документооборота при раiётах платёжными поручениями.

    1. заключение договора;
    2. передача товарно-материальных ценностей;
    3. передача в банк платёжного поручения на перечисление средств;
    4. перечисление средств со iёта покупателя на iёт поставщика;
    5. выписка банка с раiётного iёта о зачислении средств.тельщика. После совершения операции по перечислению денежных средств первый экземпляр остаётся в банке, второй и третий экземпляры с отметкой банка направляются получателю и плательщику соответственно. В случае перечисления денежных средств трём и более получателям, которые обслуживаются одним и тем же учреждением банка, допускается предоставление плательщиком сводного платёжного поручения. При отсутствии денежных средств на iёте платёжное поручение приходуется в картотеку. При частичной оплате сумма, в которой поручение приходуется в картотеку, указывается на обороте всех экземпляров. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя. Данная форма раiётов используется в МТФ "Белая Русь" (Приложения 5, 6), что обусловлено более дешёвой её стоимостью, а также рациональным документооборотом. Хотя данная форма раiётов не гарантирует своевременность поступления средств на iёт.

      Широко применяется форма безналичного раiёта с использованием платёжных требований, в том числе и в МТФ "Белая Русь" (Приложения 2, 3, 4). Платёжные требования представляют собой платёжную инструкцию, в которой содержится требование получателя (бенефициара) денежных средств об оплате определённой суммы через учреждения банка. Платёжное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк в 3 экземплярах:

      • 1-й экземпляр основание для списания средств со iёта плательщика, после проведения операции остаются в учреждении банка-плательщика;
      • 2-й экземпляр после завершения раiётов является по инкассо приложением к выписке учреждения банка-получателя;
      • 3-й экземпляр плательщику для извещения о предстоящем платеже или для предварительного акцепта (на этом экземпляре обязательно указывается срок платежа).

      В том случае, если плательщиком по платежному требованию является учреждение банка, требование составляется в 2 экземплярах. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц получателя согласно заявленным в учреждение банка образцам подписей и оттиска печати. Платёжное требование представляется в учреждение банка в течение 10 календарных дней со дня выписки вместе с реестром, оформленным в 2 экземплярах (Приложение 3). После проверки на надлежащее оформление платёжные требования принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель. На всех экземплярах проставляется фактическая дата представления, а на первом и втором экземплярах штамп банка. Платёжное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправителя в 2 экземплярах. Акцепт может быть предварительный и последующий и оформляется соответствующим заявлением. Как правило, в МТФ "Белая Русь" применяется после?/p>

      Copyright © 2008-2014 studsell.com   рубрикатор по предметам  рубрикатор по типам работ  пользовательское соглашение