Geum.ru


Учёт раiётных операций, анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации, пути их совершенствования

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

?ующий акцепт. Первый и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Акцептованные платёжные документы, для оплаты которых средств на iёте плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на iёте. На всех экземплярах ответственным исполнителем банка-отправителя первоначальная сумма зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование подлежит оплате. Исправленные суммы заверяются подписью ответственного исполнителя, а на втором экземпляре требования, подлежащего отсылке в банк-получатель, делается запись о причине его исполнения не в полной сумме. Частичная оплата оформляется мемориальным ордером, в поле "Назначение платежа" которого обязательно должны быть указаны: наименование раiётного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма, другая дополнительная информация. При помещении в картотеку частично исполненного требования на обороте всех его экземпляров проставляется сумма, в которой требование приходуется в картотеку. На всех экземплярах исполнительных платёжных требований проставляются дата исполнения и подпись ответственного исполнителя, на втором экземпляре штамп банка-отправителя.

Раiёты платёжными требованиями можно представить в виде схемы (рис. 2.2)

Рис. 2.2 Схема документооборота при раiётах платёжными требованиями.

1.заключение договора;

2.передача товарно-материальных ценностей;

3.передача платежного требования в банк;

4.передача платёжного требования от банка поставщик в банк покупателя;

5.плательщик дают согласие на акцепт (при последующем акцепте);

6.перечисление средств;

7.выписка с раiётного iёта о зачислении средств.

Платёжное требование-поручение это платёжная инструкция, содержащая требования бенефициара к плательщику выплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленного ему (минуя банк) раiётных, отгрузочных и иных документов. При данной форме раiётов поставщик отгружает товар и вместе с грузом передаёт покупателю заполненное в части реквизитов касающихся поставщика платежное требование-поручение. Плательщик принимает решение об оплате после приёмки товара и сдаёт в банк платёжный документ к исполнению. Платёжное требование-поручение принимается к исполнению банком покупателя только при наличии средств на его раiётном iёте и в сумме, акцептованной плательщиком, что должно быть подтверждено подписями лиц, уполномоченных распоряжаться раiётным iётом и печатью плательщика. Оно представляется в банк в количестве не менее 2-х, но, как правило, в качестве 3-х экземпляров. Первый экземпляр платёжного требования-поручения заверяется подписями должностных лиц плательщика и оттиском печати.

Раiёты платёжными требованиями-поручениями можно представить в виде схемы (рис. 2.3).

Рис. 2.3 Схема документооборота при раiётах платёжными требованиями-поручениями.

1.заключение договора;

2.передача товарно-материальных ценностей и платёжного поручения-требования;

3.передача платёжного требования-поручения в банк;

4.перечисление средств;

5.выписка банка с раiётного iёта о зачислении средств.

При данной форме раiётов нет гарантии платежа. Раiёты платёжными требованиями-поручениями не используются в МТФ "Белая Русь".

Одной из форм безналичного раiёта является аккредитивная форма. Она предусмотрена Инструкцией "О банковском переводе" №66 от 19 марта 2001г., но не применяется. Аккредитив это обязательство в силу, которого банк, по поручению клиента об открытии аккредитива, должен провести платежи получателю денежных средств. Выплата средств поставщику за iёт аккредитива за отгруженные товары осуществляется банком на основании реестров iетов и транспортных документов, удостоверяющих факт отгрузки в течение срока действия аккредитива в банке поставщика. Каждый аккредитив предназначен только для раiётов с одним конкретным поставщиком. Раiёты аккредитивами можно представить в виде схемы

Рис. 2.4 Документооборот при аккредитивной форме раiётов.

  1. Покупатель передаёт в банк заявление на аккредитив.
  2. Передача аккредитива в банк поставщика и резервирование средств на отдельном iёте в банке поставщика.
  3. Банк извещает поставщика о поступлении денежных средств от покупателя.
  4. Поставщик передаёт товарно-материальные ценности покупателю.
  5. Поставщик предоставляет в банк документы, подтверждающие отгрузку.
  6. Банк поставщика зачисляет денежные средства с аккредитива на раiётный iёт поставщика.

Остаток неиспользованного аккредитива подлежит зачислению на раiётный iёт покупателя. Выплата с аккредитива наличными денежными средствами не допускается. Аккредитивы, от использования которых поставщик отказался до истечения срока, закрываются на основании надписи поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива, сделанной на реестре iетов, или на основании особого уведомления банка поставщика. Аккредитивная форма раiётов гарантирует своевременность и полноту платежа поставщику за отгруженные товары и оказанные услуги, даёт возможность уполномоченному покупателя осуществлять предварительную проверку соблюдения условий поставки товаров, их качество. Недостатком данной формы раiётов является отвлечение денежных средств из оборота покупателя.

МТФ "Белая Русь&

Copyright © 2008-2014 studsell.com   рубрикатор по предметам  рубрикатор по типам работ  пользовательское соглашение