Учет кассовых операций
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?тановленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета. В ходе написания курсовой работы было установлено, что учет движения денежных средств в бухгалтерии хозяйства на первый взгляд организован хорошо. Соблюдаются требования к бухгалтерским записям по счету 50 Касса. Об этом можно судить по рассмотренным бухгалтерским проводкам по учету кассовых операций в рассматриваемой организации. При этом бухгалтерия практически не занимается деятельностью, которая называется управлением денежными средствами на основе составления так называемых кассовых бюджетов.
В первой главе курсовой работы рассмотрены основные понятия и экономическая сущность ведения учета кассовых операций в России, а также решены задачи по осуществлению и регулированию кассовых операций. Изучение теоретических основ учета кассовых операций показало, что данный участок бухгалтерской работы является одним из наиболее регламентируемых, контролируемых различными Постановлениями РФ, Минфина, другими законодательными актами. Для учета денежных средств в кассе предприятия используют счет 50 Касса. Прочие денежные средства учитываются на счетах 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 57 Переводы в пути.
Информационной базой проведенного в данной курсовой работе исследования послужила документация ООО Котельщик по учету кассовых операций: ордера по приходу и расходу наличных денежных средств, авансовые отчеты, ведомости по выплатам заработной платы, отчеты кассира-операциониста, кассовая книга, ведомость №1, журнал-ордер №1.
В качестве законодательной и нормативной базы курсовой работы использовались:
Федеральный Закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) О бухгалтерском учете;
Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н;
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40 (письмо Центрального Банка России от 04.10.1993 №18);
Приказ от 22 июля 2003 г. №67н О формах бухгалтерской отчетности организаций (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2004 №135н);
Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. №88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации;
Письмо Центрального Банка России от 16.03.95 №14-4/95 О разъяснениях по отдельным вопросам Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и условий работы с денежной наличностью.
Для всестороннего изучения особенностей оформления кассовых операций было изучено Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. №88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (далее - Постановление №88), для документирования кассовых операций которым были введены следующие формы: №КО-1 Приходный кассовый ордер; №КО-2 Расходный кассовый ордер; №КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; №КО-4 Кассовая книга; №КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Во второй главе курсовой работы была проведена исследовательская работа по бухгалтерскому учету и выявлены следующие проблемы:
при проверке учета кассовых операций, выявлено, что кассиром не велся журнал регистрации приходных и расходных ордеров;
в ООО Котельщик с ноября 2009 года в банке заведена картотека, поэтому с этого источника деньги в кассу поступают только на выплату заработной платы после решения суда - а это означает, что в первую очередь, при любом приходе наличных денежных средств в кассу организации они должны быть направлены на выплату задолженности по заработной плате, но как показала проверка, были операции по выдаче займа работнику организации;
при проведении инвентаризации был выявлен излишек денежных средств, по причине того, что кассир хранил свои денежные средства в кассе организации, что противоречит законодательству РФ по хранению денежных средств в кассе организации.
В 3 главе предложены обязательные рекомендации, направленные на решения выявленных проблем:
необходимо вести журнал регистрации принятых приходных и расходных кассовых документов;
составлять кассовые бюджеты на перспективу, чтобы соблюдать в первую очередь требования по выплате задолженности по заработной плате.
По нашему мнению, применение предложенных мер может дать некоторый дополнительный экономический эффект. Эффект складывается из суммы штрафов, которых можно будет избежать при правильном учете движения денежных средств, а также из дополнительной выгоды при правильном управлении денежными потоками.
На основании проведенных исследований лишь в одной области управленческой деятельности хозяйства, предполагаемого экономического эффекта от внедрения предлагаемых нами мероприятий можно сделать вывод, что применяя грамотный, научно-обоснованный подход и в других сферах управленческой и производственной деятельности можно наладить эффективное управление и производство, вывести хозяйство из экономического кризиса и сделать его рентабельным.
Согласно данным ресурс