Учет кассовых операций
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
;Касса в иностранной валюте. В любом случае, так же как и по счету 52 Валютный счет, учет движения наличной инвалюты производится в двух оценках: по видам валют и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях. Используются учетные регистры: журнал-ордер №1/1 и ведомость №1/1. Остатки кассовой наличности в инвалюте подвергаются переоценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у предприятия иностранной валюте. Результат переоценки отражается в корреспонденции субсчета 50-2 со счетом 80 Прибыли и убытки. 3. Учет денежных средств на расчетном счете.
2. Краткая характеристика предприятия
ООО Котельщик входит в состав ГК Энергетик.
ООО Котельщик зарегистрировано в 1993 году на основе производственного кооператива Энергетик созданного в 1989 году. Костяк коллектива предприятия - бывшие работники п/п. Южэнергоремонт (г. Кишинев). Основное направление деятельности предприятия - ремонт оборудования тепловых электростанций.
Наиболее значительные работы, выполненные ООО Котельщик:
Сызранская ТЭЦ: Строительство ПГУ ТЭЦ-200: изготовление и монтаж металлоконструкций.
ОАО ТЕВИС: Модернизация ПНС-1: Монтаж деталей трубопровода.
Тольяттинская ТЭЦ:
Реконструкция ТФУ ТоТЭЦ под увеличение тепловых нагрузок;
бойлерные установки турбоагрегатов ст. №3,7,8; монтаж узла переключения сетевых трубопроводов;
Строительство IV тепломагистрали O1220 от ТоТЭЦ в Автозаводском районе г. Тольятти;
Модернизация главного парового коллектора;
Капитальный ремонт тепловых сетей собственных нужд;
Капитальный ремонт паропроводов высокого давления;
Капитальные ремонты энергетических котлов ТП-87;
Ремонт водоводов и золошлакопроводов №3,5,6 ТоТЭЦ.
ТЭЦ ВАЗа:
Монтаж общего напорного коллектора насосов ПСН -3-8 III очередь;
Монтаж бака-аккумулятора подпиточной воды емкостью 10000 м3;
Модернизация сетевых трубопроводов бойлерной установки турбоагрегата ст. №8 ТЭЦ ВАЗа.
ОАО Куйбышевазот:
Расширение цеха получения водорода;
Реконструкция крупнотонного агрегата аммиака;
Строительство цеха полиамида.
Жигулевская ГЭС:
Реконструкция подкрановых балок кранов г/п 30 тн. машинного зала.
2.2 Порядок учета поступлений денежных средств в кассу организации
Наличные денежные средства, поступающие в кассу ООО Котельщик, должны своевременно в день получения наличных денежных средств и в полной сумме приходоваться учитываться в кассе предприятия. Поэтому, чтобы наличные денежные средства считались оприходованными, любое поступление наличных средств в кассу: поступление выручки, внереализационые поступления, поступление денежных средств из банка оформляются (с заполнением всех обязательных реквизитов) приходным кассовым ордером (ф. №КО-1) (Приложение А). Оформив поступление наличной выручки приходным кассовым ордером, делается приходная запись в кассовой книге. (Приложение В)
В приходных ордерах, оформляемых на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (получение наличных из банка по чеку и оприходование их в кассе и т.п.), реквизит Получено от не заполняется.
Документы, которые служат основанием для оформления приходных кассовых ордеров.
Хозяйственная операцияОснованиеПоступление торговой выручки-Получение денежных средств из банкаКорешок чека чековой книжкиОплата покупателем за реализованную ему продукциюНакладная, акт, счетВозврат неиспользованных подотчетных сумм (Приложение Г)Отчет об использовании средствПогашение недостач по результатам инвентаризацииАкт результатов инвентаризации и выписка из протокола заседания комиссииОприходование излишка средств по результатам инвентаризации кассыАкт результатов инвентаризации и выписка из протокола заседания комиссииВнесение в уставный капитал предприятия наличностиУстав или протокол сборов участников
Счёт 50 Касса является активным по отношению к балансу предприятия.
По дебету счёта отражаются поступления средств в кассу,
Д 50 К 71/1 - 125,20 возврат подотчётной суммы Смирновым А.К.
Д 50 К 90/1 - 457,00 поступили деньги от оказания услуг по ремонту трубопровода.
Д 50 К 51 - 156789,35 получены средства на выплату зарплаты.
Д 70 К 50 -156789,35 выплачена зарплата работникам
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 04.10.93 года №18 О порядке хранения и расходования денежных средств ООО Котельщик хранит свои свободные денежные средства в банке. Для расчётов наличными средствами на предприятии создана касса и ведётся кассовая книга учёта прихода и расходования денежных средств по установленной форме.
Приём денежных средств от населения ООО Котельщик осуществляет с применением контрольно-кассовой машины.
Кассовые операции в ООО Котельщик проводит кассир, с которым заключён договор о полной материальной ответственности за сохранность принятых ценностей. В соответствии с лимитом кассы, в кассе ООО Котельщик можно хранить небольшие денежные суммы, не сдавая их в учреждение банка. Для ООО Котельщик лимит кассы на 01.01.2011 года составляет 3000 рублей. Эти средства используются для оплаты командировок, оплаты мелких хозяйственных расходов и выдачи авансов. Превышение лимита кассы допускается лишь в период выплаты заработной платы но не более трёх рабочих дней. Если по истечении этих трёх дней в кассе остались сум?/p>