Учет кассовых операций
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ы, превышающие лимит кассы, то они подлежат сдаче в банк. Сдача денег в банк оформляется Объявлением на взнос наличных. Когда банк принимает денежные средства от предприятия, он выдаёт квитанцию, которая является основанием для списанием денег из кассы.
Лимит кассы рассчитывается главным бухгалтером и отправляется в банк, который тоже проводит расчёт, основываясь на расчёте платёжеспособности хозяйства. Сумма рассчитанная банком не может превышать суму, указанную главным бухгалтером.
Основными источниками поступления денежных средств в кассу ООО Котельщик являются:
выручка от оказания услуг и выполнения работ;
возврат подотчётных сумм.
Основными источниками выдачи денежных средств из кассы ООО Котельщик являются:
выдача заработной платы работникам организации;
В ООО Котельщик с ноября 2010 года в банке заведена картотека, поэтому с этого источника деньги в кассу поступают только на выплату заработной платы после решения суда.
Операции по кредиту счета 50 отражаются в журнале-ордере №1. К журналу-ордеру №1 открывается ведомость №1, в которой показываются дебетовые обороты счета 50 Касса. Строение журнала-ордера №1 аналогично журналу-ордеру №2. Основанием для заполнения журнала-ордера и ведомости №1 являются отчеты кассира.
2.1 Порядок учета поступлений денежных средств в кассу организации (синтетический и аналитический учет)
Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу.
Деньги, которые поступают в кассу как выручка за работы и услуги оформляют с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю кассир выдает кассовый чек.
Выписанный приходный ордер подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Рассмотрим основные операции, отражаемые по дебету счета 50 Касса.
. Поступление в кассу наличных денег с расчетного счета в банке оформляется записью:
дебет счета 50 Касса,
кредит счета 51 Расчетные счета.
. Излишки денег, выявленные при инвентаризации, приходуются:
дебет счета 50 Касса,
кредит счета 99 Прибыли и убытки.
. Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм:
дебет счета 50 Касса,
кредит счета 71 Расчеты с подотчетными лицами.
. Погашение наличными деньгами задолженности по недостачам, растратам и хищениям:
дебет счета 50 Касса,
кредит счета 73-2 Расчеты по возмещению материального ущерба.
Синтетический учет операций по кассе ведется на счете 50 Касса по такой схеме:
Д 50 Касса К
Сальдо - остаток денежной наличности в кассе на определенную датуПоступление денежных средств в кассуОборот по дебету (ОД)Оборот по кредиту (ОК)Сальдо - конечное =CК=СН+ОД-ОК
Аналитический учет кассовых операций по поступлению денежных средств осуществляется кассиром в кассовой книге. Записи в кассовой книге делают после приема денег на основе приходных ордеров.
Пример. Поступила выручка от заказчика Петрова И.Т. за оказанные ООО Котельщик услуги по ремонту электрического котла. Поступление денег в кассу организации кассир оформит приходным ордером (Приложение), отразит операцию в отчете кассира-операциониста и в кассовой книге. В бухгалтерском учете будет оформлена проводка на поступление выручки от заказчика в кассу организации: Д50 К 62.1
Рассмотрим основные операции по поступлению денежных средств в кассу предприятия ООО Котельщик:
ДКСуммаХозяйственная операция5051100 000Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы5071500Сданы неиспользованные денежные средства, выданные под отчет50732 000Внесены в кассу предприятия денежные средства работниками в счет расчетов по прочим операциям (например, в счет погашения суммы подлежащей взысканию с виновного лица за недостачу товарно-материальных ценностей);50765 000Получены денежные средства в кассу предприятия от дебиторов в виде штрафов, пеней, неустоек506215 000Получены в кассу денежные средства отзаказчиков.50607 500Получены от поставщиков денежные средства в кассу (например, возврат излишне выплаченной суммы)50701 500Возвращены в кассу суммы излишне выплаченной зарплаты (например, при увольнении работника)50916 000Оприходованы в кассу денежные средства, полученные по операциям, связанным с извлечением прочих доходов (например, оприходован излишек денежных средств, выявленный в ходе ревизии кассы)
2.2 Порядок учета расходования денежных средств в кассе организации
Счёт 50 Касса является активным по отношению к балансу предприятия по кредиту этого счета отражается выдача средств из кассы.
Для выдачи денег из кассы в ООО Котельщик применяется расходный кассовый ордер. (Приложение Б). В нём указывается сумма выданных денег, фамилия, имя, отчество получившего денежные средства, на что сумма должна быть израсходована, дата выдачи денежных средств. Исправления в этом документе не допускаются. Выдача денег производится только в день составления расходного кассового ордера.
Расходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии на основании заявления пол