Учет кассовых и расчетных операций на ОАО "Стахановский вагоностроительный завод"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
Учет кассовых и расчетных операций на ОАОСтахановский вагоностроительный завод
Порядок приема, хранения, расходования и учета денежных средств в кассе ОАОСтахановский вагоностроительный завод (ОАОСВЗ) регламентируется Порядком ведения кассовых операций в национальной валюте Украины, утвержденным постановлением Правления НБУ от 02.02.2005 №21 в редакции постановления НБУ от 13.10.07 №334 с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Правления НБУ.
ОАОСВЗ имеет право осуществлять расчеты как в наличной, так и безналичной форме.
Порядок установления лимита остатка денежных средств в кассе ОАОСВЗ регулируется Инструкцией НБУ №4 Об организации работы с наличным обращением учреждениями банков Украины, утвержденной постановлением правления НБУ от 20.06.05 №149 в редакции постановления НБУ от 13.10.2008 №335. Лимит остатка наличности в кассе для ОАОСВЗ устанавливается коммерческими банками по месту открытия счета.
Сверх установленного лимита ОАОСВЗ имеет право хранить в кассе денежные средства, предназначенные на оплату труда, премий, пособий по временной нетрудоспособности в течение 3-х рабочих дней. По истечении этого срока денежные средства, не использованные по назначению, возвращаются в банк для зачисления на расчетный счет.
Поступление денег в кассу и выдача их из кассы, вне зависимосги от использования кассовых аппаратов, оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (ф. №КО-1 и ф. №КО-2), которые выписываются и регистрируются бухгалтером. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров на ОАОСВЗ ведется по порядку, начиная с 1 января и до конца года. До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, выписанные на основании платежных ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после выдачи денежных средств из кассы.
В приходных кассовых ордерах указывается, от кого, за что или на что получены в кассу денежные средства. В подтверждение получения денежных средств выдается квитанция, подписанная кассиром и главным бухгалтером. В расходных кассовых ордерах указывается, кому и для чего выданы денежные средства и также на основании какого распорядительного документа. Документы на выдачу денежных средств подписываются руководителем и главным бухгалтером. Если на приложенных к кассовым ордерам документах имеется разрешительная надпись руководителя, подпись его на расходном кассовом ордере не обязательна.
Деньги, выданные под отчет на служебные командировки, но не израсходованные, должны быть возвращены в кассу предприятия не позже 3-х рабочих дней после окончания командировки.
Никакие подчистки или исправления в кассовых документах не допускаются. По мере выдачи или получения денег кассир приходные и расходные кассовые ордера и приложенные к ним документы погашает штампом (или надписью от руки) Оплачено, Получено с указанием даты. Это предупреждает возможность повторного использования данных документов.
Учет кассовых операций ведется в Кассовой книге. Кассовая книга является регистром аналитического учета кассовых операций (наличия и движения денег в кассе).
В связи с автоматизированной обработкой учетной информации с использованием компьютерной техники Кассовая книга ведется на ОАОСВЗ автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы Вкладной листок Кассовой книги и одновременно к ней машинорамма Отчет кассира. Обе машинограммы составляются к началу следующего рабочего дня, включают все реквизиты, предусмотренные формой Кассовой книги, и имеют одинаковое содержание. Нумерация листов Кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке нарастающих номеров с начала года В последней за последний месяц машинограмме Вкладной лист Кассовой книги автоматически печатается общее количество листов Кассовой книги за каждый месяц, а в последней машинограмме за год общее количество листов Кассовой книги за год.
При получении машинограмм Вкладной листок Кассовой книги и Отчет кассира кассир проверяет правильность их составления, подписывает и вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами передаст бухгалтеру под расписку на вкладном листе Кассовой книга.
Машинограммы в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц, а в конце года брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов заверяется подписью главного бухгалтера и руководителя ОАОСВЗ и скрепляется печатью.
Синтетический учет наличия и движения денежных средств в кассе ведется на счете 30 Касса, записи на котором производят на основании проверенных отчетов кассира общими итогами за день в журнале-ордере №1 и ведомости №1. Счет 30 Касса на предприятии ведется по субсчетам: 301 Касса в национальной валюте и 302 Касса в иностранной валюте.
Поступление денежных средств в кассу предприятия отражается по дебету счета 30 Касса в корреспонденции с кредитом счетов: 31 Счета в банках, 372 Расчеты с подотчетными лицами, 37 Расчеты с разными дебиторами и др. Расходование денежных средств из кассы отражается записью но кредиту счета 30 Касса и дебету счетов: 31 Счета в банках, 661 Расчеты по зарабо?/p>