Учет кассовых и расчетных операций на ОАО "Стахановский вагоностроительный завод"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
?ной плате, 372 Расчеты с подотчетными лицами и др.
В кассе ОАОСВЗ также храняться бланки строгого учета и денежные документы (акции, облигации и другие ценные бумаги, путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки госпошлины, проездные билеты и т.д.). Поступление и выдача ценных бумаг осуществляется по приходным и расходным кассовым ордерам и учитывается на счете 331 Денежные документы в национальной валюте (с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг). Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Бланки строгого учета (доверенности, чековые книжки, путевые листы автотранспорта и др.) учитываются на забалансовом счете 08 Бланки строгого учета.
Ежеквартально комиссией, назначенной руководителем ОАОСВЗ, проводится инвентаризация кассы с покупюрным пересчетом денежной наличности и проверкой других денежных средств, хранящихся в кассе. Результаты инвентаризации оформляются актом, в котором указывается выявленная недостача или излишки денежных средств (если они имели место), их сумма, причина возникновений. По результатам инвентаризации руководитель ОАОСВЗ принимает решение о взыскании недостачи денежных средств с материально ответственного лица (кассира). На основании принятого решения в бухгалтерском учете делают соответствующие записи: излишки денежных средств приходуются и зачисляются в доход предприятия записью но дебету счета 30 Касса и кредиту счета 719 Прочие доходы от операционной деятельности. Выявленная недостача денежных средств в кассе списывается с кредита счета 30 Касса на дебет счета 947 Недостачи и потери от порчи ценностей с последующим отнесением на счет кассира записью по дебету счега 375 Расчеты по возмещению причиненного ущерба и кредиту счета 716 Возмещение ранее списанных активов. Возмещенные кассиром суммы недостачи денежных средств отражаются записью по дебету счета 30 Касса и кредиту счета 375 Расчеты по возмещению причиненного ущерба.
Учет средств на счетах ОАОСВЗ в банках в национальной валюте
Для хранения свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов ОАОСВЗ в банках открыты текущие счета согласно Инструкции №3 Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 04.02.08 №36
С текущего счета осуществляются операции, обеспечивающие производственно-хозяйственную, коммерческую и иную деятельность ОАОСВЗ расчеты за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции; предоставленные и полученные услуги; уплата обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; операции, связанные с обеспечением собственных социально-бытовых нужд и иных операций в соответствии с уставной деятельностью предприятия. С текущего счета банк выдает наличные деньги на оплату труда, выплату пособий но временной нетрудоспособности и другие нужды.
В соответствии с постановлением Правления НБУ №473 от 11.11.08 Изменения и дополнения к Порядку ведения кассовых операций в Национальной валюте Украины все расчеты предприятия с другими субъектами хозяйствования (кроме имеющих налоговую задолженность), а также с гражданами осуществляются как за счет средств, полученных в банке, так и за счет выручки, полученной от реализации продукции и других кассовых поступлений.
Прием и выдача денежных средств или безналичные перечисления банк осуществляет по расчетно-платежным документам установленной формы: объявления на взнос наличными, денежные и расчетные чеки, платежные поручения, платежные требования-поручения, заявления на выставление аккредитива и др.
Объявление о взносе наличными используется при внесении наличных денежных средств в банк для зачисления на текущий или другой счет. Объявление состоит из трех частей: первая собственно объявление остается в банке, вторая квитанция перелается вносителю денежных средств и служит оправдательным документом, третья ордер вместе с выпиской банка возвращается предприятию и является подтверждением зачисления внесенной суммы на его счет.
Денежный чек является приказом банку о выдаче с текущего счета указанной в чеке суммы наличных денежных средств. Расчетные чеки применяются на ОАОСВЗ при перечислении денежных средств с текущего счета предприятия на счет получателя.
Платежные поручения являются поручением ОАОСВЗ банку на перечисление с текущего счета предприятия надлежащих средств на счет получателя.
Платежные требования-поручения используются при расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности (работы, услуги). Кроме указанных на ОАОСВЗ используются и другие банковские документы.
В установленные сроки банк выдает предприятию выписки с его текущего счета, т.е. перечень произведенных за отчетный период операций. К выписке прилагаются соответствующие оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка фактически представляет собой второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого банком. Храня денежные средства предприятия, банк на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Исходя из этого остатки средств и поступления на текущий счет банк записывает по кредиту счета, а уменьшение своего долга (списание, выдачу наличными) по дебету. Поэтому, на ОАОСВЗ бухгалтер, обрабатывая выписки банка, записывает з