Учет и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Завод Техноплекс"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ура составляется поставщиком для документального сопровождения партий товара, которые следуют без оформления накладной, и является для предприятия - получателя приходным товарным документом, одновременно выступая основанием для оплаты за поступивший товар (Приложение 25-31).
Счет-фактура выписывается в трех экземплярах. Первый экземпляр остается у поставщика, второй передается в бухгалтерию, а третий прикладывается к отчету экспедитора. Счет-фактура содержит следующие реквизиты: номер и дата; наименование и банковские реквизиты поставщика и получателя; наименование товара (работ, услуг), его количество, цена за единицу измерения по договору без включения в нее суммы НДС, стоимость товаров (работ, услуг) за все количество поставленных по счету-фактуре товаров (работ, услуг) без включения в нее суммы НДС, сума акциза, налоговая ставка, сумма НДС предъявленная покупателю товаров (работ, услуг), стоимость всего количества поставляемых товаров (работ, услуг) с включением в нее суммы НДС. Также указывается страна происхождения товаров (работ, услуг) и номер грузовой таможенной декларации (ГТД). Счет-фактуру обязательно должен подписать руководитель организации и главный бухгалтер. Вместо руководителя и главного бухгалтера счет-фактуру могут подписать иные лица, уполномоченные на то приказом по организации или доверенностью. Если товары принимаются вне предприятия, то представитель покупателя обязан иметь доверенность на получение товара.
Различие между счетом и счетом-фактурой состоит в следующем:
при использовании счета товарно-материальные ценности передаются заказчику поставщиком после оплаты;
при использовании счета-фактуры товарно-материальные ценности могут выдаваться заказчику до или после их оплаты.
Движение материальных ценностей внутри организации между ее структурными подразделениями оформляется требование-накладной. С помощью данного документа оформляется передача товарно-материальных ценностей со склада на склад, из одного структурного подразделения в другое и из структурного подразделения на склад. Количество отпущенных материальных ценностей не должно превышать количество затребованных и разрешенных к отпуску. Документ составляется в двух экземплярах: первый экземпляр остается у передающей стороны, а второй экземпляр - у принимающей. Требование-накладная содержит следующие реквизиты: наименование организации, склад получателя или структурное подразделение, наименование материальных ценностей, их номенклатурный номер, единица измерения (штука, килограмм и т. д.), количество материальных ценностей (сколько затребовано и сколько отпущено) и сумма (цифрами и прописью), а также указывается номер счета. Подписывает документ главный бухгалтер и материально-ответственные лица сдающие и принимающие материальные ценности с указанием должности и расшифровки подписи.
Приемка на склад производится путем взвешивания, обмера, внешнего осмотра, прямого пересчета для того, чтобы выявить соответствие имеющихся ценностей данным сопроводительных документов соответствия данным сопроводительных документов. После того, как экспедитор убедился в том, что материальные ценности доставлены на склад, о чем свидетельствует подпись кладовщика об их приеме, он сдает все документы в бухгалтерию доя списания с него ранее выданной доверенности.
Для того, чтобы отчитаться за полученные под отчет наличные денежные средства экспедитор составляет авансовый отчет. К авансовому отчету должны быть приложены документы, которые подтверждают приобретение материальных ценностей, например, чеки, счета-фактуры. Материальные ценности хранятся на складах под наблюдением материально-ответственных лиц. С материально-ответственными лицами заключается договор о материальной ответственности .
Для оформления продажи (отпуска) товаров (работ, услуг) сторонней организации со склада на условиях самовывоза продавец должен использовать первичные документы. Основным документом является товарная накладная (форма № ТОРГ-12) (Приложение 32-36). Товарная накладная составляется в двух экземплярах: первый экземпляр остается у организации, сдающей товарно-материальные ценности и является основанием для их списания, а второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. Товарная накладная содержит следующие реквизиты: номер документа и дату составления, наименование и адрес грузоотправителя, наименование и адрес грузополучателя, наименование товара, единица измерения (штука, тонна и т.д.), вид упаковки, количество и цена товара, сумма товара в рублях без учета НДС, ставка НДС, сумма товара в рублях с учетом НДС. Подписывает товарную накладную главный бухгалтер, лицо, разрешившее отпуск товара и тот, кто произвел отпуск товара, а также лицо, принявшее груз с указанием должности и расшифровкой подписи. Отдельной строкой выделяется номер и дата доверенности, по которой выдан товар и ФИО, на кого выдана доверенность. Ставится оттиск печати.
Рассмотрев первичные документы, применяемые в ООО Завод Техноплекс при расчетах с поставщиками и подрядчиками можно сделать следующий вывод. Данные документы составлены по установленным Постановлением Госкомстата от 05.01.04 г. № 1 унифицированным формам. Основными формами безналичных расчетов ООО Завод Техноплекс с его поставщиками являются расчеты платежными поручениями.
После выполнения монтажных работ предприятия, например ООО Стро?/p>