Учет и аудит раiетов с персоналом по оплате труда на примере ООО "Восход"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
093Кредиторская задолженность:
краткосрочная всего64064043 28930 157в том числе:
раiеты с поставщиками и подрядчиками64164116 27018 963авансы полученные64264222 8637 713раiеты по налогам и сборам6436431 5122 799кредиты6446442 000займы645645прочая646646644682долгосрочная всего650650в том числе:
кредиты651651займы652652Итого66066043 28930 157
Показателькод стр. орг-цииЗа отчетный годЗа предыдущий годнаименованиекод122а34Материальные затраты71071029 82123 487Затраты на оплату труда72072015 62913 554Отчисления на социальные нужды7307301 3682 317Амортизация740740557440Прочие затраты75075052 34929 212Итого по элементам затрат76076099 72469 010Изменение остатков (прирост [+], уменьшение []):
незавершенного производства765765-7 38211 491расходов будущих периодов766766255180резерв предстоящих расходов767767
Приложение 2
Лист тестирования системы бухгалтерского учёта и системы внутреннего контроля
№ п/пНаправления и вопросы тестированияВарианты ответаПримечания
НетДаНет
ответаА. Внутренний контроль1Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз)?ХНеобходимость контроля для целей управления2Проверяется ли правильность подiета среднесписочной численности работников?ХОтделом организации труда и заработной платы по итогам года3Проверяется ли по существу начисленная оплата труда (приказы, договоры, контракты, подлинность первичных документов, объем выполненных работ)?ХКонтролируется главным бухгалтером4Проверяется ли штатное расписание и оплата труда по штатному расписанию?ХКонтролируется главным бухгалтером5Проверяется ли правильность удержаний из зарплаты?ХУдержания производится на основании распоряжений руководства и действующего законодательства6Проверяется ли правильность использования тарифов, раiенок, разрядов и др. при начислении оплаты труда?ХКонтролируется главным бухгалтером7Проверяется ли обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных (решения, приказы, объем работ, документальное подтверждение)?ХКонтролируется главным бухгалтером8Проводятся ли мероприятия по повышению квалификации бухгалтерского персонала?ХОпрос администрации9Проводятся ли операции по обучению вновь прибывшего персонала?ХОпрос администрацииБ. Система бухгалтерского учета1Достоверны ли первичные документы и правильно ли они составлены?ХВ соответствии с действующим законодательством2Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц?ХНеобходимо сверить данные первичного и аналитического учета3Нет ли случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам?ХКонтролируется главным бухгалтером4Нет ли в первичных документах и раiетных ведомостях арифметических ошибок?ХНеобходимо провести процедуру переiета5Имеется ли в наличии проект организации и ведения учета раiетов по оплате труда?ХРеализовать по результатам проверки6Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры учета?ХУчет компьютеризирован, типовые бланки ведутся в машинной форме7Правильно ли отражаются на iетах операции по начислению и удержанию из заработной платы?ХНеобходимо провести сплошную проверку8Сопоставляются ли записи аналитического учета по i. 70, 73 в части раiетов по исполнительным листам и депонированной зарплате с записями в регистрах, Главной книге и балансе?ХКонтролируется главным бухгалтером9Создаётся ли резерв на оплату отпусков?ХКонтролируется главным бухгалтером
Приложение 3
Общий план аудита раiетов с персоналом по оплате труда:
Проверяемая организация: ООО тАЬВосходтАЭ
Период аудита: с 1 января по 31 декабря 2009 г.
Трудоемкость проверки: 9 дней (общая), для рассматриваемого участка 4 дня
Руководитель проверки: Зверева Ю.М.
Состав аудиторской группы:
- Синицына М.Н.;
- Овечкин С.С.;
- Деревянко И.П.;
- Крышкин А.В.
Планируемый аудиторский риск: 4 %
Планируемый уровень существенности: 900 тыс. руб. (общий), для рассматриваемого участка 13 тыс. руб.
Планируемые виды работПериод проведенияИсполнители1. Проверка системы бухгалтерского учета и средств внутреннего контроля в отношении раiетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям16.02.2010Деревянко И.П.2. Проверка тождественности данных бухгалтерского учета и отчетности16.02.2010Деревянко И.П.3. Проверка наличия оснований для начисления заработной платы и правильности документального оформления раiетов с персоналом17.02.2010-18.02.2010Деревянко И.П.4. Проверка правильности начисления и раiета отпускных17.02.2010Крышкин А.В.5. Проверка правильности начисления и раiета заработной платы за период нахождения в командировке17.02.2010Крышкин А.В.6. Проверка правильности начисления пособий17.02.2010Крышкин А.В.7. Проверка правильности раiетов с работниками при увольнении18.02.2010Крышкин А.В.8. Проверка операций по гражданско-правовым и авторским договорам18.02.2010Крышкин А.В.9. Проверка правильности удержаний из заработной платы (кроме НДФЛ)18.02.2010Крышкин А.В.10. Проверка правильности выплаты заработной платы и ее депонирования19.02.2010Деревянко И.П.11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)18.02.2010-19.02.2010Деревянко И.П.12. Страховые взносы в ФСС и ПФ РФ (до 2010 ЕСН)19.02.2010-20.02.2010Крышкин А.В.13. Проверка раскрытия в отчетности информации по раiетам с персоналом, бюджетом и внебюджетным фондам (по итогам годовой проверки)20.02.2010Крышкин А.В.
Приложение 4
Программа аудита раiётов с персоналом по оплате труда
№ п/пНаименование аналитической процедурыМетодика проведения процедурыСроки проведения1.Проверка системы