Учет и аудит раiетов с персоналом по оплате труда на примере ООО "Восход"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
умма, руб.123456789101112131Новиков В.В.работник складаапрель40 230,000,000,000,000,000,000,000,000,000,002Григорьев А.С.руководитель отдела проектовмай80 460,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00ИТОГО120 690,000,000,000,000,000,000,000,00№ п/пФИО работникаНеоблагаемый доход
(ст. 217 НК РФ)Правильность оформления документовДоход, облагаемый по ставке 13%Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)Профессиональные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)вид доходасумма, руб.основаниепо данным организациипо данным аудиторапо данным организациипо данным аудитораоснование (заявление и др.)по данным организациипо данным аудитораоснование (заявление и др.)11516171819202122232425261Новиков В.В.40 230,0040 230,002Григорьев А.С.80 460,0080 460,00ИТОГО0,00ХХ120 690,00120 690,000,000,00Х00Х
Приложение 15
ПРОВЕРКА ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН, УПЛАТЫ НАЛОГА И ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
1.Проверка правильности раiета суммы налогаПоказателиНалоговая база по данным организацииЧисленность ФЛ (раздел 2.1. декл.)Сумма налога по раiетам аудитораРасходы + возмещено за iет ФССФБФССФФОМС, ТФОМСПФ (из декл. по ПФ)ФБ, ФФОМС, ТФОМСФССПФ (из декл. по ПФ)ФБ (раiет)Вычет в ПФИтого в ФБФССФФОМСТФОМС1234567891011=9-1012131415До 280 000 руб.1 617 3741 617 3741 617 3741 617 373111111323 475226 43297 04346 90417 79132 347ХОт 280 001 руб. до 600 000 руб., в т.ч.:8 368 1738 368 1738 368 1738 368 1732121211 372 566136 8501 235 716195 40279 609130 041Х280 000 руб.5 880 0005 880 0005 880 0005 880 00021211 176 00001 176 000170 52064 680117 600ХСумма, превышающая 280 000 руб.2 488 1732 488 1732 488 1732 488 173196 566136 85059 71624 88214 92912 441ХСвыше 600000 руб., в т.ч.:30 993 80430 993 80430 993 80419 895 4381111101 381 9561 130 060-1 130 059124 52055 00072 000Х600 000 руб.6 600 0006 600 0006 600 00011ХХ894 080Х894 080ХХХХСумма, превышающая 600 000 руб.24 393 80424 393 80424 393 804ХХ487 876Х487 876ХХХХИТОГО по данным организации40 979 35140 979 35140 979 35129 880 9844343423 077 9971 754 4821 323 515366 826152 400241 588179 452ИТОГО по раiетам аудитора40 979 35140 979 35140 979 35129 880 9844343423 077 9971 754 4821 323 515366 826152 400234 388ХРасхождения0000000000000Х
*налоговая база по ЕСН уменьшается на ? страховых взносов в ПФР
начислено в БУ (i.69)3 077 9971 754 4821 323 515366 826152 400234 388179 452расхождения (декл. - БУ)00000002. Проверка правильности УПЛАТЫ НАЛОГА и АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ и ПОДАЧИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ за ПЕРИОДПоказатели по основаниямИТОГО сумма налога к уплате (+ взносы в ПФ)Расхождение с раiетом аудитораИТОГО по i.69 (возможно 68)Расхождение с БУСвоевременность и адреса представления налоговой декларации (раiета)Оценка своевременности уплаты налога и авансовых платежейКомментариипо данным организациипо данным аудиторасвоевременность уплатыполнота уплаты налога1234=2-356=2-578910головная организация3 659 3593 659 35903659359015.10.2009 ИФНС России №1 по г. Москве+
Приложение 16
ПРОВЕРКА ПОЛНОТЫ РАСКРЫТИЯ В ОТЧЕТНОСТИ ИНФОРМАЦИИ О РАiЕТАХ С ПЕРСОНАЛОМ И ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Наименование показателяКод показателяНаличие данных для представленияПравильность представленных данныхОписание нарушенияСумма нарушения1. Форма № 1 "Бухгалтерский баланс"ПассивЗадолженность перед персоналом организации622++Задолженность перед государственными внебюджетными фондами623++2. Форма № 4 "Отчет о движении денежных средств"Денежные средства, направленные:
на оплату труда160на раiеты по налогам и сборам180++3. Форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"Расходы по обычным видам деятельностиЗатраты на оплату труда720++Отчисления на социальные нужды730++4. Пояснительная запискаРешение учредителей о выплатах из нераспределенной прибыли предприятия-нпФормирование резервов++Информация о размерах вознаграждений, выплачиваемых основному управленческому персоналу в совокупности и по каждому из видов выплат