Учет и аудит денежных средств организации
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
санкций, что во многом способствует улучшению финансового состояния.
Обобщая информацию раскрытую в третьей главе можно сделать следующие выводы:
для совершенствования учета денежных средств, необходимо совершенствовать организацию документооборота на предприятии ЗАО Элетромаш;
необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и раiетов;
в качестве дальнейшего улучшения финансового состояния анализируемой организации нужно сократить практику наращивания кредиторской задолженности;
величина денежных средств за анализируемые периоды времени намного ниже оптимального значения, что в свою очередь влияет на возможность погашения кредиторской задолженности.
Заключение
Изучив вышеизложенный материал, можно убедиться в том, что тема, которой посвящена данная дипломная работа, действительно является достаточно актуальной в современных условиях. Помимо этого данная проблема обладает высокой степенью важности и значимости. Данная работа посвящена вопросам учета, анализа и аудита денежных средств.
В ходе дипломного проектирования были выполнены поставленные перед исследованием задачи, а именно:
рассмотрены особенности организации учета денежных средств на предприятии, организации аудита денежных средств;
проведен анализа движения денежных потоков, их сбалансированности. Уделено внимание значению анализа денежных средств, приведена методика анализа, исследованы показатели экономической эффективности денежных средств.
разработаны, на основе полученных результатов исследования, рекомендации по совершенствованию учета и эффективному управлению денежными средствами.
Для управления финансово - хозяйственной деятельностью предприятий необходимо иметь полную, достоверную и своевременную информацию о его финансовом положении, финансовых результатах деятельности, платежеспособности, эффективности функционирования и т.п.
Результаты анализа финансовых результатов предприятия должны быть согласованы с общей оценкой финансового состояния предприятия, которое в большей мере зависит не от размеров прибыли, а от способности предприятия своевременно погашать свои долги, т. е. от ликвидности активов. Последняя зависит от реального денежного оборота предприятия, сопровождающегося потоком денежных платежей и раiетов, проходящих через раiетный и др. iета предприятия. Поэтому желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
В дипломной работе был проведен анализ денежных средств НП ЗАО Электромаш двумя методами: прямым и косвенным.
По результатам анализа движения денежных потоков, проведенного прямым методом можно сделать вывод, что платежеспособность предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом улучшилась: в данном периоде получен приток денежных средств в размере 244873 руб., что на 205740 руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей и финансовой деятельности, в результате инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных средств. В 2008 году по сравнению с 2007 годом платежеспособность предприятия значительно снизилась на 512631 руб. и составила отток средств в размере 267758 руб.
Проведенный анализ движения денежных средств косвенным методом позволил сделать следующие выводы: основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось увеличение величины запасов (в 2007 году по сравнению с 2006 на 1378129 руб.), повлекшее отток денежных средств. Дополнительный приток денежных средств в рамках текущей деятельности был обеспечен за iет увеличения кредиторской задолженности (в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 3468657 руб.).
Анализ продолжительности финансового цикла показал следующее: в 2007 году продолжительность финансового цикла составила 241,02 дня, т.е. произошло уменьшение по сравнению с данными 2006 года на 7,31 дня. При этом за iет снижения продолжительности операционного цикла продолжительность финансового цикла уменьшилась на 0,64 дня, а за iет увеличения продолжительности оборачиваемости кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла уменьшилась на 6,67 дня.
В 2008 году продолжительность финансового цикла составила 256,47 дня, т.е. произошло увеличение по сравнению с данными 2007 года на 15,46 дня. При этом за iет увеличения продолжительности операционного цикла продолжительность финансового цикла увеличилась на 44,39 дня, а за iет увеличения продолжительности оборачиваемости кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла уменьшилась на 28,93 дня.
Сокращение ПФЦ в 2007 году рассматривается как положительная тенденция, то есть чем меньше ПФЦ, тем денежные средства меньше находятся замороженными в различных активах, что способствует ускорению их оборачиваемости и тем самым возможности получения дополнительного дохода.
Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности показал, что в 2006 г. величина коэффициента абсолютной ликвидности составила 0,02, в 2007 и 2008 гг. 0,03, и 0,01 соответственно, что существенно ниже нормативного значения (0,2 0,25). Следовательно, в 2008 году только 1% текущие обязательств предприятия покрывается наиболее ликвидными активами.<