Учет и аудит внешнеэкономической деятельности в компании "Topsol"
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
пользователя и превращает их в программу. Для создания макроса необходимо исполнить следующие действия:
- в пункте меню Сервис выбрать Макрос - Начать запись;
- присвоить имя макросу в диалоговом окне, не используя при этом специальные символы и пробел;
- выполнить необходимые для создания макроса операции путем перехода от листа с названием Главное меню к листу, название которого отвечает пункту цели решаемой задачи;
- завершить запись макроса путем нажатия в пункте меню Сервис - Макрос - Остановить запись.
После этого созданный макрос присваивается созданной надписи. Для этого выполняются такие действия:
- в пункте меню Вставка выбрать Надпись - расположить на листе в необходимом месте и назвать именем, которое будет подсказкой для пользователя;
- присвоить макрос надписи путем выделения надписи, после чего правой кнопкой мыши вызвать контекстное меню и выбрать пункт Назначить макрос, из списка доступных выбрать необходимое имя.
Вычисления, которые выполняет программа MS Excel, задаются с помощью формул. Формула, которая определяет способ вычислений, сохраняется в ячейке. В этой же ячейке сохраняется и результат вычислений. На экране и при печати программа всегда показывает только одно из содержимого ячейки: или формулу, или результат вычислений.
Алгоритм решения задачи по учету контрактов представлен на рис. 4.4:
Рисунок 4.4 Формулы расчета показателей по учету контрактов
Форма выходного документа по учету контрактов будет иметь вид таблицы 4.1:
Таблица 4.1 Форма выходного документа Учет контрактов по экспорту
№ и дата контрактаПокупательОбщая сумма, долл. СШАСрок действия контрактаСумма за отгружен-ную продукциюСумма полученных денежных средств№ 13\04-Э от 13.04.05индивидуальный предприниматель Паршина Ирина Вячеславовна199000,031.12.200517721,017721,0№ 25/04-Э от 25.04.06индивидуальный предприниматель Москаленко Нико-лай Николаевич190000,031.12.200648855,048855,0
Алгоритм решения задачи по анализу эффективности экспорта с использованием MS Excel представлен на рис. 4.5:
Рисунок 4.5 Формулы расчета показателей эффективности экспорта
Форма выходного документа имеет вид таблицы 2.10 Уровень рентабельности экспорта, которая представлена в данной дипломной работе в разделе 2 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ в пункте 2.2.1 Анализ экспортных операций.
Алгоритм решения задачи о расчете финансовых результатов внешнеэкономической деятельности с использованием MS Excel представлен на рис. 4.6:
Рисунок 4.6 Формулы расчета финансового результата
Форма выходного документа по расчету финансового результата от внешнеэкономической деятельности будет иметь вид таблицы 4.2:
Таблица 4.2 Форма выходного документа Финансовый результат от внешнеэкономической деятельности
Показатели2005 год2006 годАбсолютное отклонениеТемп роста, %1. Выручка от реализации92769,4246717,8153948,3265,92. Себестоимость продукции86032,5229550,5143518,0266,83. Таможенные платежи3125,38795,05669,7281,44. Затраты на перевозку и брокерские услуги3203,16772,43569,3211,45. Финансовый результат внешнеэкономической деятельности408,51599,91191,4391,65 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
5.1 Разработка методики аудита внешнеэкономической деятельности
Целью проведения аудиторской проверки внешнеэкономической деятельности ООО Topsol является установление правильности отображения операций по покупке-продаже валюты, выполнению условий контрактов, экспортно-импортных операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности предприятия на основании предоставленных финансовых и налоговых отчетов, данных аналитического и синтетического учета, первичных документов. Соответствия этих документов действующему законодательству и нормативам по внешнеэкономической деятельности, обоснованность проведения таких операций, правильность определения финансовых результатов.
Важным методологическим принципом аудита является его планирование. Планирование аудита совершается на основании Национальных нормативов аудита № 9 Планирование аудита [16], № 10 Знание бизнеса клиента [17], № 11 Существенность и ее взаимосвязь с риском аудиторской проверки [18], № 12 Оценка системы внутреннего контроля предприятия и риска, связанного с эффективностью ее функционирования [19], других нормативных и законодательных актов [20].
Информационной базой при проведении проверки ООО Topsol являются:
- уставные документы;
- приказы по предприятию о назначении ответственных лиц за ведение бухгалтерского учета в целом и по отдельным операциям, о составе комиссии по проведению инвентаризаций;
- первичные документы, отображающие суть хозяйственной операции;
- регистры бухгалтерского учета, в которых видны начальные и конечные сальдо, обороты за период по конкретному бухгалтерскому счету;
- финансовая и налоговая отчетность.
5.2 Оценка аудиторского риска
Риск аудита или общий риск - это риск того, что аудитор может высказать неадекватное мнение в тех случаях, когда в документах бухгалтерской отчетности существуют существенные перекручивания, иначе говоря, по неверно подготовленной отчетности будет представлен аудиторский вывод без замечаний [19].
Риск аудита имеет три составляющих части: