Учет и анализ сбытовой деятельности предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ра продукции, %Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.Изменение товарной продукции за iет структурыпланфактпланфактпланФакт при плановой. структурефактСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом1,7389696771,9771,05155008169451167291-2160Глушитель основной ВАЗ -210850,9124327919,5220,502211324173253891216Нейтрализатор отработавших газов2,94560,400,44147016071764157Трубопроводы привода тормозов1,131011098,118,01114131247612317-159Всего -12451361100100190004207707206761-946
В 2007 г. план по выпуску продукции перевыполнен всего на 1,6%, но при этом нарушилась запланированная структура. Предприятие недополучило продукции на -11391 тыс. руб. Если бы в 2008г. план производства был равномерно перевыполнен на +109,3% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 207707 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -946 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дешевой продукции в общем ее выпуске.
Такой же результат можно получить способом процентных разностей (таблица 3.14). Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, расiитанными на основании стоимостных показателей умножим на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении.
Таблица 3.14
Раiет изменения средней цены изделия за iет структурного фактора на ОАО АвтоВАЗагрегат в 2006 г.
ИзделиеОптовая цена тыс.рубСтруктура продукции, %Изменение средней цены за iет структуры, тыс.руб.планфакт+,-Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом1,5583,9582,11-1,84-2,852Глушитель основной ВАЗ -210850,804,557,432,882,304Нейтрализатор отработавших газов2,653,392,27-1,12-2,968Трубопроводы привода тормозов0,948,118,190,080,075Всего-100100-3,441
, (9)
где - изменение средней цены изделия за iет структурного фактора, тыс. руб.;
- фактический удельный вес i- продукции в общем объеме, %;
- плановый удельный вес i- продукции в общем объеме, %;
- плановая цена i-ой продукции, тыс.руб.
Умножая полученный результат на общий фактический объем производства продукции в условно-натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:
(10)
где - изменение объема товарной продукции, тыс.руб.;
- изменение средней цены изделия, тыс. руб.;
- общий фактический выпуск продукции, шт.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в условно-натуральном выражении:
(11)
(12)
тыс.руб.
Таблица 3.15
Раiет изменения средней цены изделия за iет структурного фактора на ОАО АвтоВАЗагрегат в 2007 г.
ИзделиеОптовая цена тыс.рубСтруктура продукции, %Изменение средней цены за iет структуры, тыс.рубпланфакт+,-Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом15,682,9779,03-3,94-6,146Глушитель основной ВАЗ -210850,854,5812,758,176,945Нейтрализатор отработавших газов2,723,880,56-3,32-9,030Трубопроводы привода тормозов1,058,577,66-0,91-0,956Всего-100100-9,188
= тыс.руб.
Таблица 3.16
Раiет изменения средней цены изделия за iет структурного фактора на ОАО АвтоВАЗагрегат в 2008 г.
ИзделиеОптовая цена тыс.руб Структура продукции, %Изменение средней цены за iет структуры, руб планфакт+,-Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом1,7371,9771,05-0,92-1,592Глушитель основной ВАЗ -210850,9119,5220,50,980,892Нейтрализатор отработавших газов2,940,40,440,040,118Трубопроводы привода тормозов1,138,118,01-0,1-0,113Всего-100100--0,695
= тыс.руб.
Анализ ассортимента по товарным группам представлен в таблице 3.17
Таблица 3.17
Анализ ассортимента ОАО АвтоВАЗагрегат по товарным группам за 2006 г.
НаименованиеОбъем, шт.Средняя цена за 1 ед.руб.РеализованоСебестоимостьПрибыль Тыс.рубРентабельность %Категория товаровСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом121815801887901414,1017380101Глушитель основной ВАЗ -210851208909600854,21058121Нейтрализатор отработавших газов35281092752320955111Трубопроводы привода тормозов1551220145701192,564542Всего 14531532222352521,9720038101
Распределив производственную продукцию ОАО АвтоВАЗагрегат по категориям товаров отметим, что вся продукция предприятия является высокорентабельной и приносит хорошую прибыль.
В целом производство продукции по ОАО АвтоВАЗагрегат относится к категории звезды. По некоторым позициям является единственным поставщиком главного конвейера ВАЗа.
ОАО "АвтоВАЗагрегат" поставляет на главный конвейер ВАЗа широкую номенклатуру комплектующих: сиденья, системы выпуска газов (глушители), каталитические нейтрализаторы отработавших газов и трубки тормозной и топливной систем, а также изделия из проволоки и катанки, всего более 400 наименований.
В 2007 г. был спад деловой активности предприятия, резко снизилась прибыль от реализации продукции и возросла себестоимость. Вся продукция предприятия относится к категории трудные дети.
Таблица 3.18
Анализ ассортимента ОАО АвтоВАЗагрегат по товарным группам за 2007
НаименованиеОбъем, шт.Средняя цена за 1 ед.РеализованоСебестоимостьПрибыль
Тыс.рубРентабельность
%Категория товаровСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом98016701638001611,75262523Глушитель основной ВАЗ -2108515884013345829,5439133Нейтрализатор отработавших газов72050353624894713Трубопроводы привода тормозов951210115281122,830033Всего 1 24015401922091888,46336323
Таблица 3.19
Анализ ассортимента ОАО АвтоВАЗагрегат по товарным группам за 2008
НаименованиеОбъем, шт.Средняя цена за 1 ед.Реализовано штСебестоимостьПрибыль
Тыс.рубРен