Учет и анализ сбытовой деятельности предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
Вµской эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции производится с помощью одноименного коэффициента, который расiитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не заiитывается в выполнение плана по ассортименту).
Таблица 3.8
Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО АвтоВАЗагрегат за 2006 г.
ИзделиеОбъем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.Процент вып -ия планаОбъем продукции, зачтенный в вып-ие плана по ассортименту, тыс. руб.планфактСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом168330184630109,68168330Глушитель основной ВАЗ -2108565608589130,936560Нейтрализатор отработавших газов66258735131,856625Трубопроводы привода тормозов137241123781,8811237Всего195239213191109,19192752
В 2006 г. план по ассортименту продукции выполнен на 109,19 % , в 2007 г. недовыполнен на 2%, а в 2008г. перевыполнен на 8,59%, это говорит о том, что в 2007 году имел место спад деловой активности предприятия. Причем недовыполнение плана поставки наблюдается по позиции Трубопроводы привода тормозов, где процент выполнения плана поставки составил 82%. Значительное перевыполнение плана поставки наблюдается по позициям Глушитель основной ВАЗ -21085 и Нейтрализатор отработавших газов.
Причиной перевыполнения плана стало заключение дополнительных договоров в начале текущего периода на производство продукции.
Таблица 3.9
Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО АвтоВАЗагрегат за 2007 г.
ИзделиеОбъем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.Процент выполнения планаОбъем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.планфактСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом148200152175102,68148200Глушитель основной ВАЗ -210851190013262111,4511900Нейтрализатор отработавших газов10880190617,521906Трубопроводы привода тормозов115501152899,8111528Всего18253017887298,00173534
Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске.
Таблица 3.10
Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО АвтоВАЗагрегат за 2008 г.
ИзделиеОбъем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.Процент выполнения планаОбъем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.планфактСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом155023167115107,80155023Глушитель основной ВАЗ -210852214225264114,1022142Нейтрализатор отработавших газов16141761109,111614Трубопроводы привода тормозов1139512364108,5011395Всего190174206504108,59190174
Выполнить план по структуре значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов (таблица 3.14)
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.
Таблица 3.11
Анализ структуры продукции произведенной ОАО АвтоВАЗагрегат в 2006 г.
ИзделиеОптовая цена за ед. тыс. руб.Объем производства продукции в натуральных измерителяхСтруктура продукции, %Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.Изменение товарной продукции за iет структурыпланфактпланфактпланФакт при плановой. структурефактСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом1,551086119383,9982,11168330189158184630-4528Глушитель основной ВАЗ -210850,80821084,647,436560539485893195Нейтрализатор отработавших газов2,6525333,222,276625123988735-3663Трубопроводы привода тормозов0,941461198,238,19137241124111237-4Всего -13391453100100195239218191213191-4998
Данные факта при плановой структуре получены умножением показателя графы плана по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах.
Коэффициент выполнения плана (Квп) расiитывается по следующей формуле:
К вп = , (8)
где - фактический объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.
- плановый объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.
К вп2006 = =
К вп2007 = =
К вп2008 = =
Если бы план производства был равномерно перевыполнен в 2006 г. на 108,5% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 218191 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -5000 тыс. руб.
Таблица 3.12
Анализ структуры продукции произведенной ОАО АвтоВАЗагрегат в 2007 г.
ИзделиеОптовая цена за ед. тыс. руб.Объем производства продукции в натуральных измерителяхСтруктура продукции, %Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.Изменение товарной продукции за iет структурыпланфактпланфактпланФакт при плановой. структурефактСиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом1,5593098078,9979,03148200152 798152175-623Глушитель основной ВАЗ -210850,8014015811,9812,751190012 62713262635Нейтрализатор отработавших газов2,654074,990,561088016 8301906-14 924Трубопроводы привода тормозов0,94110955,877,66115508 007115283 521Всего -12201240100100182530190 262178872-11 393
Таблица 3.13
Анализ структуры продукции произведенной ОАО АвтоВАЗагрегат в 2008 г.
ИзделиеОптовая цена за ед. тыс. руб.Объем производства продукции в натуральных измерителяхСтрукту