Учет и анализ денежных средств ООО "Стрела"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
риод в ООО Стрела остатки денежных средств на начало 2004 г. составляли 1090 тыс. руб. или 0,1 %, на начало 2006 г. 2130 руб. или 0,1 %. На конец периода в 2004 г.- 2780 руб. или 0,2 % ,а в 2006 г. составили 9880 руб. или 0,6 % что подтверждают данные бухгалтерского баланса. За анализируемый период поступление денежных средств ООО Стрела было за счет текущей деятельности, на общую сумму в 2004 г. 1417680 руб., в 2005 г. на сумму 1327790 руб. и в 2006 году на сумму 1908460 руб. Остаток денежных средств увеличился на 1040 руб. или на 0,1 %. Общая сумма поступления денежных средств увеличилась на 490780 руб. или на 25,7% и составила 1908460 руб. Присутствие остатков денежных средств, говорит о средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала.
3.2. Анализ движения денежных потоков
Анализ движения денежных потоков проводится по данным отчетного периода. Результаты анализа финансовых результатов организации должны быть согласованы с общей оценкой финансового состояния, которое в большей мере зависит не от размеров прибыли, а от способности организации своевременно погашать свои долги, т. е. от ликвидности активов. Она зависит от реального денежного оборота организации, сопровождающегося потоком денежных платежей и расчетов, проходящих через расчетный счет организации. Поэтому желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
На рисунке 5 представлена динамика дебиторской и кредиторской задолженности.
Рис 5. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
В таблице 10 проведен анализ движения денежных потоков ООО Стрела.
Таблица 10
Анализ структуры расчетов ООО Стрела за 2004 2006 гг.
Показатель
2004 г.
2005 г2006 г.сумма тыс. руб.уд. вес. %сумма тыс. руб.уд.
вес %сумма тыс. руб.уд. вес. 34567Дебиторская задолженность:26376473,1314823221,348922858,2краткосрочная всегов том числе:21376430,01640699,243752352,1расчеты с покупателями и заказчикамиавансы выданные3540,112450,2360,04прочая496466,98291811,9516696,2долгосрочная всего44656762,954791578,735076341,8в том числе:37890053,440765458,630076339,8расчеты с покупателями и заказчикамиавансы выданные133341,9113341,681471,02прочая543337,612892718,5418534,9Итого710331100,0696147100,0839991100,0Кредиторская задолженность:828230100,0766180100,0772407100,0краткосрочная всегов том числе:55735867,341360753,943279056,0расчеты с поставщиками и подрядчикамиавансы полученные103851,3198522,6523117,8расчеты по налогам и сборам135671,6180482,4442904,7кредиты22509527,229910539,122637728,3займыпрочая218252,6155682,0166392,3долгосрочная всего------в том числе:------кредитызаймы------расчеты с поставщиками и подрядчиками------прочая-----Итого828230100,0766180100,0772407100,0
Из таблицы 10 и рисунка 5 можно сделать вывод, что темпы роста дебиторской задолженности значительно опережают темпы роста кредиторской задолженности. При этом значительно возросла краткосрочная дебиторская задолженность 263764 тыс. руб. в 2004 г. до 489228 тыс. руб. в 2006 г., и в процентном соотношении с 37,13% до 58,2 %.
Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно улучшилось. Объем кредиторской задолженности сократился на 55823 (828230 - 772407) тыс. руб. Это произошло в основном за счет снижения расчетов с поставщиками с 67,3 % до 56,0 % и подрядчиками.
Под деловой активностью понимают эффективность использования организацией всех видов имеющихся в его распоряжении ресурсов (материальных, финансовых и трудовых).
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать оборачиваемость организации, то есть насколько эффективно организация использует свои средства.
К этой группе показателей относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения фирмы, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность организации, кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала организации.
Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться периодом оборота средним сроком, за который организация возвращает вложенные в производственно-коммерческие операции денежные средства.
Период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности организации и, в первую очередь, эффективностью стратегии управления его имуществом.
Показатели оборачиваемости в нижеприведенной таблице 11 свидетельствуют об улучшении показателей оборачиваемости, связанных с сокращением оборота основных видов имущества.
Таблица 11
Оборачиваемость основных показателей ООО Стрела за 2004 2006 гг.
Показатели 2004 г.2005 г.2006 г.
Изменение
(+,-) Дебиторская задолженность, тыс. руб. 710331696147839991+129660 Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, ,158,467,910,8Выручка от продажи товаров, тыс. руб.831 5811 042 3261445240613659
Себестоимость продажи товаров, тыс. руб.(916 107)(731 142)(1035670)
119563Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, количество оборотов1,171,491,720,55Оборачиваемость дебиторской задолженности, в дни308241209-99Запасы, тыс. руб. 504314406779403575- 100739Коэффициент оборачиваемости запасов.1,811,792,560,75 Оборачиваемость запасов, в дни199201140-59 Оборотные активы, тыс. руб.124253511917881235387- 7148Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, количество оборотов0,660,871,160,5 Оборачиваемость оборотных а?/p>