Учет и анализ денежных средств ООО "Стрела"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
нтаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона О бухгалтерском учете.
Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:
- Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
2. Руководству ООО Стрела также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссией, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
3. Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
4. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
5. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
6. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
7. Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
8. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
9. Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.
3. Анализ денежных средств в ООО Стрела
3.1. Анализ состава и структуры денежных средств
Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодно разместить.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе организации;
- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
- диагностика состояния абсолютной ликвидности организации;
- прогнозирование способности организации погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
- способствование грамотному управлению денежными потоками организации.
Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей движения денежных средств является Отчет о движении денежных средств (форма №4), он должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Существует два метода расчета потока денежных средств прямой и косвенный. При прямом методе расчет осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета организации, а при косвенном на основе показателей баланса организации (Ф. № 1) и отчета о прибылях и убытках (Ф. № 2).
В результате при прямом методе организация получает ответы на вопросы относительных притоков и оттоков денежных средств и их достаточности для обеспечения всех платежей. Косвенный метод показывает взаимосвязь различных видов деятельности организации, а также влияния на прибыль изменений в активах и пассивах организации.
При прямом методе поток денежных средств определяется как разница между всеми потоками средств в организации по трем видам деятельности и их оттоками. Остаток денежных средств на конец периода рассчитывается как их остаток на начало с учетом их потока за данный период.
Отчетную форму № 4 Отчет о движении денежных средств следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таблица 9).
В ООО Стрела ведется лишь текущая (основная) деятельность. Поэтому для анализа мы не будем разделять движение денежных средств по текущей, инвестиционной, и финансовой деятельности.
Таблица 9
Структура денежных средств ООО Стрела за 2004 2006г.г.
Показатель
наименование
2004 г.2005 г.2006 г.сумма, тыс. руб.уд.
вес, %сумма, тыс. руб.уд.
вес, %сумма, тыс. руб.уд.
вес, %Остаток денежных средств на начало10900,170650,521300,1Поступление денежных средств, всего1417680100,01327790100,01908460100,0Текущая деятельностьСредства, полученные от покупателей, заказчиков107239075,6119876090,3160773084,2Средства, полученные от операций с иностранной валютойПрочие доходы34529024,41290309,730073015,8Денежные средства, направленные:на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов93159765,779528359,9132072269,2на оплату труда35011524,738907629,340900521,4на выплату дивидендов, процентов627004,4765105,8834504,3на расчеты по налогам и сборам641954,5689765,2729763,8на расчеты с внебюджетными фондами73830,565300,5135570,7на покупку валюты на продажу валюты на прочие расходыЧистые денежные средства от текущей деятельности27800,250100,498800,6
Как видно из данных таблицы, за исследуемый пе