Учет в банках
Методическое пособие - Разное
Другие методички по предмету Разное
лено 4 параметра документов.
1. Символ кассовых оборотов. Определяет содержание кассовой операции (в отчёте о кассовых оборотах банка определяется 22 символа кассовых операций по доходным статьям и 30 по статьям расходов).
2. Код контрагента. Соответствует номеру контрагента во внутреннем списке контрагентов (см. первый параметр контрагентов). Заполняется для всех расчётных документов, которые поступают в банк или отсылаются из него с участием счетов:
1200 Корреспондентский счет в НБУ;
1207 Накопительный счет в НБУ;
1300 Корреспондентский счет НБУ в коммерческом банке;
1500 Корреспондентские счета, открытые в других банках;
1600 Корреспондентские счета других банков.
3. Код операции. Параметр, который определяет содержание расчётной операции по стандартной классификации платёжного баланса для банков. Он также заполняется для всех расчётных документов, которые поступают в банк или отсылаются из него с участием счетов №1200, 1207, 1300, 1500, 1600.
4. Код страны плательщика. Приобретает значение, которое описано выше, когда речь шла о параметрах контрагентов. Заполняется для всех расчётных документов, которые поступают в банк или отсылаются из него с участим счетов №1200, 1207, 1300, 1500, 1600, но только при условии, если плательщик или получатель платежа (либо оба) являются нерезидентами в соответствии с действующим законодательством Украины.
Определив параметры контрагентов и открыв по их кодам карточку контрагента, банк начинает открывать непосредственно аналитические счета.
4.4. Параметры договоров и аналитических счетов
Параметры договоров и аналитических счетов детализируют информацию относительно операций, которые совершает банк. В зависимости от организации работы и собственных возможностей банк самостоятельно решает, какие параметры следует относить к параметрам счетов, а какие к параметрам договоров. Номер состоит из 14 цифр, причём, только первые 5 чётко регламентированы: это номер балансового (забалансового) счёта и ключевой раздел. Другие знаки от 0 до 9 цифр банк формирует самостоятельно исходя из собственных возможностей и потребностей.
Порядок открытия номера аналитического счёта контрагента аналогичен, однако в сегменте, содержащий в себе информацию об аналитическом счёте, кроме номера контрагента во внутреннем списке контрагентов (код контрагента) банки могут включать такие параметры, как резидентность, код МФО банка-контрагента, код вида экономической деятельности или некоторые другие параметры на собственное усмотрение. Автоматический поиск контрагента на основании его аналитического счета и карточки контрагента осуществляется по номеру во внутреннем списке контрагентов.
Контрольные вопросы к теме 4
- Характеристика аналитического учета как подсистемы бухгалтерского учета.
- Значение параметров аналитического учета для формирования отчетности.
- Обязательные и необязательные параметры.
- Виды параметров аналитического учета в зависимости от сферы применения.
- Разделение обязательных параметров на общие и специальные.
- Формирование номера аналитического счета.
- Нумерация счетов доходов бюджета.
Тема 5. Корреспондентские отношения между банковскими учреждениями
5.1 Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческими банками в региональных управлениях НБУ
Банк является субъектом хозяйственной деятельности (СХД) и не может функционировать без корреспондентских отношений с РУ НБУ и непосредственно с другими КБ. Коротношения с РУ НБУ устанавливаются на основании заключенного соглашения об открытии корсчета для проведения межбанковских расчетов КБ с другими банками. Для его открытия необходимо подать РУ НБУ следующие документы:
копию банковской лицензии;
заявление на открытие счета;
копию зарегистрированного устава, заверенную регистрирующим органом или нотариально;
карточку с образцами подписей и оттиском печати установленного образца, заверенную нотариально.
В случае открытия корсчета РУ НБУ обязательно в 3-хдневный срок сообщает об этом в налоговую инспекцию, на территории которой расположен КБ.
В процессе закрытия банка открывается счет на имя ликвидационной комиссии. В этом случае в РУ НБУ подается решение о ликвидации комиссии и нотариально заверенная карточка с образцами подписей уполномоченных членов ликвидационной комиссии и оттиском печати банка, который ликвидируется.
Корсчет КБ закрывается по решению следующих инстанций:
НБУ о ликвидации КБ;
арбитражного суда о ликвидации банка или признания его банкротом;
общих сборов акционеров (учредителей) КБ о реорганизации и ликвидации.
Выполненные в течение операционного дня операции по межбанковским расчетам должны быть отображены КБ в тот же самый день
на его корсчете, как в балансе КБ, так и в балансе соответствующего РУ НБУ.
5.2. Организация межбанковских расчетов
НБУ начинает обслуживать корсчет только после подписания специального акта о готовности банка к работе через корсчет. Все межбанковские расчеты осуществляются через систему электронных платежей (СЭП) на основании электронных расчетных документов путем списания и зачисления средств через консолидированный корсчет.
НБУ имеет право:
получать от КБ все отчетность и требовать необходимую информацию от банка в целом и от ег?/p>