Управление финансами страховой компании
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
раховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;
вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;
другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.
Отчет о прибылях и убытках страховой организации представляет собой форму отчетности, прилагается к балансу страховщика и подлежит ежегодной публикации. Информация, отраженная в бухгалтерских документах, открыта для всех заинтересованных лиц. Доступность этих данных обусловлена социальным характером страховой защиты и позволяет клиентам получить необходимые сведения о финансовом положении страховой организации. Некоторые страховщики (особенно крупные) публикацию основных показателей финансово-хозяйственной деятельности используют в рекламных целях.
Анализ результатов деятельности предполагает сопоставление фактических итогов, достигнутых в течение определенного периода, с планируемым уровнем. В связи с этим особое внимание уделяется вопросам финансового планирования, планирования прибыли. Отечественная практика страхования предусматривает планирование прибыли лишь на уровне рассчитываемого тарифа на страховую услугу и предполагаемых расходов на продвижение нового страхового продукта.
Европейские страховые организации составляют бюджет, включающий основные прогнозные показатели по видам страхования (долгосрочное страхование жизни и страхование ущербов). Величина показателей в ходе деятельности подвергается корректировке в соответствии с наметившимися тенденциями. По своему содержанию бюджет представляет собой проект годового отчета деятельности страховщика (баланса). Невыполнение статей бюджета (прогноза) и отклонения фактических финансовых результатов от ожидаемых подвергаются тщательному анализу с выделением причин этих отклонений. Исполнение таких обязанностей лежит на отделах внутреннего аудита страховых организаций. Анализ финансовых результатов деятельности страховщика выходит непосредственно на исследование и изучение системы бухгалтерского учета страховых организаций.
На примере страховой компании ЗАО СО Надежда, рассмотрим результат от страховой деятельности:
). Структура страховых платежей от общего объема страховых премий - 435667 тыс.руб. в страховой компании ЗАО СО Надежда за 2009 год в разрезе видов страхования составила (рис. 2.3).
страхование от несчастных случаев и болезней 67767 тыс.руб. или 15,6% от общего объема платежей;
по страхованию имущества 120593,0 тыс.руб. или 27,7%;
по добровольному страхованию ответственности 9707,0 тыс.руб.или 2,2% от общего объема;
по обязательному страхованию автогражданской ответственности владельцев транспортных средств 237600,0 тыс. руб. или 54,5%
Рис. 2.3 Структура страховых платежей
). Общий объем страховых выплат за 2009 год составил 245552 тыс. руб., уровень выплат отчетного периода составил 56,4%.
Страховые выплаты по видам страхования составили (рис. 2.4).
по страхованию от несчастных случаев и болезней - 3529 тыс. руб. или 2,4 % от общего объема выплат;
по страхованию имущества - 55 570 тыс. руб. или 24,6 %;
по добровольному страхованию ответственности - 68 тыс. руб. (0,3%);
по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств - 158841,0 тыс. руб. или 72,7 % от общего объема произведенных выплат страхователям.
Рис. 2.4 Структура страховых выплат
Основными гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховой организации на основании Закона О страховании №4015-1ФЗ являются (рис. 2.5).
Экономически обоснованные страховые тарифы;
Страховые резервы, достаточные для исполнения собственных обязательств по всем действующим договорам страхования;
Собственные средства страховщиков, включающие в себя: Уставный капитал; Резервный капитал; Добавочный капитал; Нераспределенную прибыль;
Передача рисков в перестрахование другому страховщику.
Страховые резервы, сформированные страховой компанией
по состоянию на 31.12.2009 страховые резервы ЗАО СО Надежда составили 281 620 тыс. руб. (51,8 % валюты баланса), в том числе.
резерв незаработанной премии - 212 657 тыс. руб. (75,5% от общей суммы резервов);
резервы убытков - 62 714 тыс. руб.
в том числе
резерв заявленных, но неурегулированных убытков - 31 579 тыс.руб. или 11,2% от общей величины резервов;
резерв произошедших, но незаявленных убытков - 31 135 тыс. руб. или 11,1%;
стабилизационный резерв сформирован в размере - 6 249 тыс. руб. который, составил 2,2% от общей суммы резервов.
Рис. 2.5 Структура страховых резерво