Управление прибылью в коммерческом банке (на примере ОАО "Бинбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
°декватные доходы более соответствуют имиджу стабильного, прогрессивного, устойчивого банка, чем большие авантюрные доходы.
Управление количественными и качественными параметрами банковской прибыли не исчерпывает всех аспектов данной задачи банковского менеджмента в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью - ее распределением. Это касается распределения выплаты дивидендов, создания базы роста, рыночной экспансии, защиты от рисков, создания имиджа банка и его поддержка, взаимодействия с окружающей средой, и количественных долей этого распределения, и контроля за этими процессами, и соответствующего информационного обеспечения и рекламного освещения.
Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью
.1 Методологический подход к анализу прибыли банка
Прибыль коммерческого банка определяется как превышение доходов над расходами. Получение прибыли - основная цель деятельности коммерческого банка, все остальное - удовлетворение потребностей клиентов и экономики в целом в кредитах, содействие развитию экономики страны, региона, города или деревни - не более чем средство достижения основной цели.
От размеров полученной прибыли зависит решение основных задач, стоящих перед банком: увеличение размера собственных средств, пополнение фондов, создание общих и специальных резервов, поддержание имиджа банка, финансирование капитальных вложений, развитие филиальной сети, внедрение современных банковских технологий и т.д. Ограничителями прибыли выступают только требования ликвидности и оптимального риска.
Анализируется прибыль трех видов: прибыль по балансу, налогооблагаемая и чистая. Прибыль - это результат превышения доходов над расходами. Именно эту прибыль указывают в балансе ф.101. Налогооблагаемая прибыль, или прибыль для расчета налога на прибыль, крайне редко равняется прибыли по балансу. Для целей налогообложения прибыль корректируется (обычно в сторону увеличения) на определенные расходы, относящиеся на затраты, но не принимаемые в расчет при определении суммы налога. Чистая прибыль банка - это прибыль после уплаты налогов, остающаяся в распоряжении банка.
Анализ прибыли банка можно разделить на ряд этапов:
1.Динамика прибыли. Рассматривается прирост прибыли в соотношении с темпами инфляции. Динамика прибыли показывает эффективность работы банка в сопоставимых ценах.
2.Доля прибыли в доходах банка. Это показатель уровня управления расходами банка.
.Соотношение чистой прибыли и прибыли по балансу. Косвенно показывает рост или снижение расходов, не относимых на себестоимость банковских услуг, общий уровень потерь от так называемых непроизводительных расходов.
.Анализ прибыли по балансу.
.Анализ чистой прибыли.
.Анализ прибыли в разрезе структурных подразделений. Этот анализ производится в том случае, когда банк имеет филиалы, дополнительные офисы, или в случаях использования внутреннего хозяйственного расчета, когда оценивается доходность работы и уровень затрат отдельных структурных подразделений.
.Анализ финансовых потерь.
.Анализ упущенной выгоды.
.Анализ использования прибыли.
В практике внутрибанковского анализа необходимы все перечисленные этапы - это дает возможность получить наиболее достоверную информацию для принятия управленческих решений.
.2 Факторный анализ балансовой прибыли банка
На объем прибыли банка влияет ряд факторов. С помощью факторного анализа можно количественно оценить влияние каждого из факторов на прибыль. Прибыль банка складывается из следующих компонентов: чистый процентный доход, чистые комиссионные доходы, чистый операционный доход, изменение резервов на возможные потери по ссудам. Чистый процентный доход связан с доходными активами, остальные группы - с активами банка в целом. Поэтому прибыль можно разделить на две основные составляющие - чистый процентный доход и чистый непроцентный доход/расход.
Пусть
П = ЧПД+ЧНПД = ЧПД + ЧПНД = ЧПД . ДА + ЧПНД
Аб Аб Аб Аб ДА Аб Аб ,
Где П - прибыль по балансу; Д - доходы банка; ЧПД - чистый процентный доход; ЧНПД - чистый непроцентный доход; ДА - доходный активы; Аб - активы-брутто; ЧПД/ДА = К1 - рентабельность доходных активов; ДА/Аб = К2 - коэффициент использования активов (уровень доходных активов в активах банка); ЧНПД/Аб = К3 - коэффициент непроцентной доходности активов.
Тогда
П = АбК1К2 + АбК3; ?П = ?Пчпд + ?Пчпнд.
Влияние каждого из факторов на изменение балансовой прибыли можно рассчитать путем подстановки соответствующих показателей в формулу.
1.Влияние изменения активов банка:
?Па = (А1 - А0)(К10К20 + К30).
2.Влияние изменения рентабельности доходных активов:
?Пр.д.а. = А1(К11 - К10)К20.
3.Влияние изменения уровня (коэффициента) использования активов:
?Пк.и.а. = А1К11(К21 - К20).
4.Влияние изменения непроцентной доходности активов:
?Пнп.д.а. = А1(К31 - К30).
Общее изменение прибыли будет равно сумме изменений прибыли под воздействием каждого из факторов:
?П = ?Па + ?Пр.д.а. + ?Пк.и.а. + ?Пнп.д.а.
При необходимости можно расширять цепочку взаимосвязанных коэффициентов, т.е. добавлять факторы и определять степень их влияния на балансовую прибыль.
В формуле имеется одно существенное допущение, которое