Управление прибылью в коммерческом банке (на примере ОАО "Бинбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
а прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы - Непредвиденные расходы.
.Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 - Налог на прибыль - Отсроченный налог на прибыль - Непредвиденные расходы после налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой.
Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:
отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);
отчисления в фонд специального назначения (потребления);
отчисления в резервный фонд;
выплата дивидендов акционерам (участникам).
Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие персонала банка, на потребительские и благотворительные цели.
За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, осуществляются следующие расходы:
затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;
обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;
отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;
расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;
затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы;
выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе за рубежом;
уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретенными в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;
уплата процентов по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;
внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.
Часть прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.
В соответствии с действующей практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут быть направлены неиспользованные на начало отчетного года остатки средств фондов, образованных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не снижает стоимости имущества банка и которые включают в расчет величины капитала банка согласно методике ЦБ РФ. Это перераспределение средств между фондами должно быть зафиксировано в специальном внутрибанковском Положении о порядке формирования и использования фондов, сформированных за счет отчислений от чистой прибыли.
Основные направления и порядок использования резервного фонда регламентируются уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которыми средства резервного фонда могут быть использованы:
На покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год;
Увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка;
Образование фондов за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включаются в расчет величины капитала банка, в части, превышающей установленный минимальный размер уставного фонда.
Часть прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов, направляется в специальный фонд накопления.
Для стимулирования трудовой деятельности и социального развития персонала банка определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утвержденными сметами.
Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом Об акционерных обществах (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003 г. № 9-Т, согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.
Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством выплата дивидендов - это право, а не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет средств резервного фонда.
Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.
Нераспределенная часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к ?/p>