Управление прибылью в коммерческом банке (на примере ОАО "Бинбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ивных операций.
Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэдом); структурой привлеченных ресурсов; соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.
.2 Виды прибыли и их расчет
Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми его доходами и расходами. Если расходы выше доходов, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.
Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможности увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.
Данные о финансовых результатах деятельности кредитных организаций в целом по Российской Федерации за 2007-2011 гг. приведены в табл.1.
Таблица 1.
Финансовые результаты деятельности кредитных организаций
Объем прибыли (+)/убытков (-) текущего года, млн. руб.Объем прибыли текущего года по прибыльным кредитным организациям, млн. руб.Удельный вес кредитных организаций, имевших прибыль, %Объем убытков текущего года по убыточным кредитным организациям, млн. руб.Удельный вес кредитных организаций, имевших убыток, %Использовано прибыли текущего года, млн. руб.АБВГДЕЖ2007 год1.01371 548372 38298,58341,590 9181.04117 291119 11197,21 8202,820 1361.07221 046221 84497,77982,352 6151.10343 460344 56698,11 1061,981 4522008 год1.01507 975508 88299,09071,0122 6191.04134 598137 96492,43 3667,631 4671.07284 539285 73295,61 1934,473 4641.10354 805367 92394,213 1185,8104 5792009 год1.01409 186446 93694,937 7505,1109 8401.0458 26187 38789,929 12510,123 144АБВГДЕЖ1.076 795130 59589,0123 80111,055 6701.1031 204164 44386,8133 23913,259 3132010 год1.01205 110284 93988,779 82911,371 3561.04116 719141 05585,424 33714,614 7631.07249 592281 04984,731 45715,377 7581.10359 698387 69085,727 99214,399 9941.11441 128462 19184,821 06415,2110 8461.12495 285516 01884,820 73315,2121 3182011 год1.01573 380595 04792,021 6678,0132 0791.0276 76780 17380,93 40619,16 9761.03138 272143 74780,45 47619,616 910
Российская банковская система в целом характеризуется существенно меньшим, чем в промышленности, удельным весом убыточных предприятий, хотя эта доля значительно выросла в результате финансового кризиса: с 1,5% на начало 2007 г. до 19,6% на 1 марта 2011 г.
По данным таблицы можно сказать, что снизилась доля кредитных организаций, имеющих прибыль, - на 2,9% по состоянию на 01.01.2011 г. по сравнению с предыдущими периодами, но при этом возрос объем прибыли - на 368 270 мл. руб.. Снизился объем убытков текущего года по сравнению с предыдущим и удельный вес кредитных организаций, имевших убыток.
Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлены спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка (рис. 1).
В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).
Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка разделяется следующим образом:
1)операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;
2)процентная прибыль, определяемая как превышение полученными банком процентными доходами процентных расходов;
)комиссионная, определяемую как превышение комиссионными доходами комиссионных расходов;
)прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;
)другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.
Рис 1. Формирование и распределение прибыли коммерческого банка
Наибольшую долю в прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль (маржа).
Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет. С 1 января 2008 г. ставка налога на прибыль составляет 20%.
Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.
Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.
В настоящее время действующими Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.
1.Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы - Проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2.Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы - Комиссионные расходы.
.Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
.Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие операционные расходы.
.Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 - Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
.Чистый доход до выплаты налога н