Управление прибылью в коммерческом банке (на примере ОАО "Бинбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ция устойчивого роста этих расходов, как правило, несет угрозу финансовой устойчивости банка. Опережающий рост этих расходов по сравнению с ростом доходных активов, т.е. рост Мт, всегда является признаком непродуманных управленческих решений и ухудшения финансового состояния банка - уже наступившего или приближающегося.
2.4 Анализ распределения и использования прибыли
Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, является чистой прибылью. Чистая прибыль распределяется на:
покрытие непредвиденных расходов;
выплату дивидендов;
отчисления в фонды банка.
Анализ чистой прибыли производится как продолжение анализа балансовой прибыли. Особое внимание следует обращать на расходы, относимые на финансовые результаты деятельности банка, и на расходы, производимые из чистой прибыли. В анализе чистой прибыли можно использовать те же коэффициенты, что и при анализе прибыли.
При анализе распределения и использования чистой прибыли следует:
1.определить соотношение прибыли до и после уплаты налогов, т.е. определить эффективность управления налогами. Рост показателя означает повышение уровня контроля за налоговой базой. Надо помнить, что управление налогами имеет свои пределы. Чистая прибыль, если на доходы не восстановлены ранее начисленные резервы по сомнительным активам, не может превышать прибыль по балансу за минусом ставки налога на прибыль.
2.определить долю каждой составляющей распределения чистой прибыли (покрытие непредвиденных расходов, фонды и дивиденды), дать оценку влияния именно этого распределения на капитал банка (норма распределения прибыли).
.рассмотреть соотношение распределения прибыли по фондам.
.рассмотреть использование фондов банка в истекшем году. Дать оценку, если это возможно, эффективности использования фондов истекшем году.
Анализ чистой прибыли банка важен в том отношении, что именно часть чистой прибыли, зачисляемая в фонды, является внутренним источником развития банка. Для оценки позиции акционеров и высших менеджеров банка по вопросам развития важна не столько общая сумма прибыли, сколько та ее часть, которая направляется на увеличение фондов.
.5 Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка
Рентабельность банковской деятельности определяется как отношение чистой прибыли к капиталу. Влияние основных показателей деятельности банка на чистую прибыль можно оценить через показатель доходности капитала.
Дк = ЧП/П * П/Д * Д/Ан * Ан/К,
Где Дк - доходность капитала; ЧП - чистая прибыль; П - балансовая прибыль; Д - доходы банка (очищенные от переоценки); Ан - активы-нетто; К - капитал (собственные средства банка или установленный капитал).
Предыдущую формулу можно преобразовать в следующую:
Р = К1К2К3Мк,
Где Р - рентабельность; К - капитал; К1, К2, К3 - коэффициенты управления налогами, расходами и использования активов соответственно; Мк - мультипликатор капитала.
Методом факторного анализа можно рассчитать влияние каждого фактора на показатель рентабельности.
Модель оценки рентабельности банковской деятельности, предложенная фирмой Дюпон, получила название метод Дюпон. Каждый из факторов раскладывается на составляющие, анализируется, сопоставляется с предыдущим годом, с аналогичными показателями других банков. Оценка рентабельности методом Дюпон предусматривает вычисление ряда коэффициентов:
1.Доходность капитала (ROE):
= ЧП/К или ROE = ЧП/УК,
Где К - среднегодовая величина капитала за период; УК - среднегодовая величина уставного капитала за период; ЧП - чистая прибыль.
ROE показывает рентабельность работы банка с точки зрения соблюдения интересов акционеров: чем выше показатель ROE, тем при прочих равных условиях выше уровень дивиденда.
2.Прибыльность активов (ROA):
= П/Аср,
Где П - прибыль; Аср - среднегодовая величина активов-нетто банка.
Коэффициент доходности активов характеризует среднегодовую доходность активов банка, эффективность их использования. Рост ROA не всегда является положительным фактором, так как может сопровождаться падением ликвидности и увеличением рисков. При быстром росте ROA необходим тщательный анализ рисков, принимаемых банком. Однако прибыль может возрастать за счет увеличения непроцентных доходов - и это положительный фактор.
3.Уровень доходных активов (доходная база):
ДБ = (Ан - НДА)/Ан,
Где НДА - недоходные активы (среднегодовая величина).
Обычно полагают, что если ROA растет быстрее, чем ДБ, это может означать или рост ставок размещения активов (в силу изменившихся рыночных ставок), или рост рисков. Однако еще раз отметим, что прибыль включает две составляющие - процентные доходы и непроцентные доходы. Соответственно и доходность капитала состоит из двух элементов. Поэтому для более квалифицированного вывода необходимо дополнительно рассмотреть темпы роста процентных и непроцентных доходов.
Сопоставление темпов роста показателей производится следующим образом. Вычисляются коэффициенты:
КROA = ROA1/ROA0; КДБ = ДБ1/ДБ0.
Затем эти коэффициенты сравниваются.
4.Мультипликатор капитала:
Мк = Ан/К.
Мультипликатор капитала показывает соотношение капитала и активов-нетто. Рост мультипликатора означает опережающий рост активов по сравнению с капиталом и, как следствие, увеличение рентабельности капитал?/p>