Управление затратами предприятия на примере ООО "Шанс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ные расходы, в том числе:4651,2038,54924,8034,95198,4036,7273,60-3,7273,601,9Заработная плата персонала4080,0033,84320,0030,64560,0032,2240,00-3,2240,001,7Начисления на заработную плату571,204,7604,804,3638,404,533,60-0,433,600,2Коммерческие расходы98,000,8110,000,8267,001,912,000,0157,001,1Управленческие расходы309,002,6370,002,6370,002,661,000,10,000,0Всего12076,00100,014127,00100,014147,00100,02051,000,020,000,0
Из таблицы следует, что в себестоимости наибольший удельный вес имеет себестоимость товаров (т.е. их закупочная стоимость) - он составляет 54,5 % в 2010 г. Заработная плата персонала в 2010 г. составила 32,2 % себестоимости, а начисления на нее 4,5 %. Доля транспортных расходов 4,3 %. В целом можно отметить, что структура себестоимости достаточно стабильна, отклонения удельного веса элементов затрат составляют не более 4,5 %.
Рис. 3.1 Структура себестоимости в 2010 г.
Рис. 3.2 Динамика себестоимости ООО Шанс
В динамике косвенные расходы (заработная плата и начисления) имеют тенденцию к росту. Стоимость товаров в 2009 г. значительно выросла, а в 2010 г. снизилась. На графике также видно значительное преобладание стоимости товаров над остальными расходами.
Проанализируем структуру коммерческих, управленческих и прочих расходов.
Таблица 3.6 Анализ структуры коммерческих, управленческих и прочих расходов ООО Шанс
Статьи затрат200820092010Изменение на 2009г.Изменение на 2010г.тыс. руб.уд. вес %тыс. руб.уд. вес %тыс. руб.уд. вес %тыс. руб.уд. вес %тыс. руб.уд. вес %1. Коммерческие расходы, в том числе:98,0022,8110,0020,1267,031,012,00-2,8157,0010,9амортизация 18,204,226,404,827,63,28,200,61,20-1,6расходы на командировки47,0011,054,009,987,010,17,00-1,133,000,2расходы на связь25,005,827,004,944,05,12,00-0,917,000,2расходы на рекламу7,801,82,600,5108,412,6-5,20-1,3105,8012,12. Управленческие расходы, в том числе:309,0072,0370,0067,5370,042,961,00-4,50-24,6Заработная плата персонала245,6157,3298,2554,4298,234,652,63-2,80-19,8Начисления на заработную плату34,398,041,757,641,84,87,37-0,40-2,8Коммунальные расходы 29,006,830,005,530,03,51,00-1,30-2,03. Прочие расходы (постоянные расходы), в том числе:22,005,168,0012,4225,026,146,007,3157,0013,7Налог на имущество4,000,95,811,16,10,71,800,10,26-0,4Услуги банка18,004,217,193,128,93,4-0,80-1,111,740,2Аренда помещений0,000,045,008,2190,022,045,008,2145,0013,8Всего косвенных расходов429,00100,0548,00100,0862,00100,0119,000,0314,000,0
Итак, косвенные расходы имеют тенденцию к росту - на 119 тыс.руб. в 2009 г. и на 314 тыс. руб. в 2010 г. При этом коммерческие расходы в 2008 и 2009 гг. составляли около 20 %, а в 2010 г. возросли до 31 % косвенных расходов. Доля управленческих расходов нестабильна - 72 % в 2008 г., 67,5 % в 2009 г., 42,9 % в 2010 г. Снижение произошло вследствие сокращения доли заработной платы административного персонала. В абсолютном выражении все элементы управленческих расходов с 2009 г. не изменились.
Доля прочих расходов характеризуется значительным ростом - с 5,1 % в 2008 г. до 26,1 % в 2010 г., в их структуре возросли расходы на аренду и услуги банка.
Рис. 3.3 Структура косвенных расходов ООО Шанс в 2010 г.
Из рисунка видно, что максимальную долю занимают заработная плата персонала и расходы на рекламу.
Таким образом, в целом переменные расходы составляют 94 % всех затрат и их доля в 2010 г. немного снизилась. При этом прямые расходы составили в 2010 г. 57,8 % (также наблюдается снижение).
В целом в структуре затрат преобладает стоимость товаров (более 50 %).
3.2 Мероприятия по совершенствованию управления затратами и расчет их экономической эффективности
С целью повышения эффективности управления затратами на предприятии предлагается проведение двух мероприятий:
. Снижение транспортных затрат путем заключение договора с транспортной компанией (сокращение собственного отдела доставки).
. Оптимизация поставщиков.
Рассмотрим мероприятия более подробно.
В настоящее время доставка товаров в магазин ООО Шанс большей частью осуществляется с помощью нанятых водителей с личными автомобилями.
Однако поскольку водители работают на постоянной основе, это требует значительных расходов на оплату труда и компенсацию расходов на автомобиль. По нашему мнению, более эффективным будет заключение договора с транспортной компанией и оплата только по фактическим заказам.
Сравнение собственной и внешней службы доставки приведено в таблице 3.7.
Таблица 3.7 Сравнение собственной и внешней службы доставки
Собственная служба доставкиАутсорсингОрганизация службы доставки. Набор и обучение курьеров и выделенного персонала для работы с ними, разработка схемы взаимодействия подразделений компании, организация кассового сопровождения продажи. Временные и финансовые затраты, а также возможные ошибки и потери.Опыт и наличие отработанных процессов. Готовая служба доставки с отлаженными в работе с другими клиентами процессами.Управление штатом отдела доставки. Как известно, курьер не выходит на работу именно тогда, когда нельзя сорвать срок доставки заказа.Гарантия доставки. Фирме не нужно беспокоиться о том, кто будет доставлять заказ, если курьер не выйдет на работу. Это забота курьерской службы. Заказ будет доставлен в срок.Недоверие к курьерам. Курьер может потерять или испортить товар, а может и вовсе исчезнуть вместе с деньгами и товаром.Гарантия сохранности товара и возврата денег. Теперь это проблема курьерской службы: по договору она возмещает 100% стоимости товара.Срывы сроков в периоды пиковых нагрузок. Количество заказов никогда не бывает одинаковым. Даже если не принимать в расчет предпраздничные дни, количество заказов Интернет-магазина имеет волнообразный характер, привязанный, например, к периодам получения зарплат. Именно в этот период курьеры не выходят на работу.Эффективная работа с пиковым