Управление затратами на предприятии ОАО "ТНК-Нягань"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
quot;ТНК-Нягань" был успешно закончен к концу 2002 года. ТНК-Москва и топ- менеджеры получили полную и ясную картину по затратам. Полная прозрачность в части затрат какое структурное подразделение на что и как тратит деньги выявлено. И что дальше?
Нет, конечно, можно как-то минимизировать расходы в одном структурном подразделение по одним статьям в другом структурном подразделении по другим статьям, но это по большому счету нечего не изменит. Ведь если для осуществления технологического процесса нужны расходы, не куда от этого не деться, а головная компания требует снижение себестоимости. Управление на верхнем уровне затратами не к чему не приводит, как заставить руководителей низшего звена нести ответственность по расходованию денежных ресурсов, как выработать мотивацию и заставить их самим принимать решения и управлять затратами. Выход есть, и он очень простой. Нужно привязать факт деятельности предприятия к цели, стратегии предприятия. Другими словами составить бизнес-план в разрезе бюджетов структурных подразделений, статей затрат, мест возникновения затрат, видов деятельности и тому подобное. Разработать систему ключевых показателей по исполнению бюджетов, и спустить управление не централизованными затратами на низкий уровень управления. Создать систему бюджетирования. Об этом и пойдет речь в следующем параграфе моей дипломной работы.
2.2 Постановка системы бюджетирования в ОАО "ТНК-Нягань"
После постановки управленческого учета в ТНК-Нягань проблема совершенствования финансового управления предприятия является одной из самых актуальных. Для обеспечения успешной деятельности предприятия в рыночных условиях необходимо наличие системы финансового планирования и контроля (бюджетирования), которая позволяет повысить финансово-экономическую эффективность предприятия и обеспечить ее финансовую устойчивость. Для внедрения системы бюджетирования, ТНК-Нягань заключила контракт на осуществление данного проекта с внешними консультантами Ernst & Yung.
Процесс бюджетирования включал следующие этапы:
- финансовое планирование в аналитическом разрезе ;
- подготовка отчетной информации об исполнении финансовых планов;
- выявление и анализ причин существенных отклонений план/факт оп бюджетам;
- выработка корректирующих мер.
Финансовое планирование включает в себя постановку финансово-экономических целей компании, сбор и анализ информации, расчет операционных бюджетов и их последующая консолидация в плановые бюджеты. В результате финансового планирования у компании появляется финансово реализуемый план на планируемый период.
Подготовка отчетной информации об исполнении фактических бюджетов необходима для сравнения с планом и для оценки деятельности компании и подразделений в отчетном периоде.
Выявление и анализ причин существенных отклонений план/факт позволяет определить отклонения важных показателей финансово-экономической эффективности компании, и ее подразделений и понять каковы причины возникших существенных отклонений, т.е. определить основные факторы и степень их воздействия.
Выработка корректирующих мер направлена на устранение в будущем нежелательных отклонений важных показателей финансово-экономической эффективности.
Итак, в конце 2002 года началось внедрение нового проекта под кодовым названием "Бюджетирование" проект являлся большим и на предприятие практически не одного человека не задействованного не осталось, помимо рабочих.
Для того, чтобы проект был успешным и бизнес-план составить в разрезе бюджетов необходимы следующие условия:
-тесное взаимодействие между владельцами бюджетов, планово-экономическим отделом, кураторами контрактов, а также консультантами Эрнст энд Янг
-временный мораторий на изменения в организационной структуре
- взаимодействие с Блоком геологии и добычи ОАО "ТНК" (Департамент планирования и анализа затрат) и планово-бюджетным департаментом Блока экономики и финансов
- взаимодействие с сервисными компаниями ТНК (РСЦУ и РТЦ)
- правильное кодирование документов на статьи затрат, ЦО, МВЗ и инвестиционные проекты
- регламентация процесса бюджетирования (отдельный бизнес-процесс)
Цели и задачи проекта бюджетирования.
Главный смысл бюджетирования сводится к повышению финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятия путем координации усилий всех подразделений на достижение конечного, количественно определенного результата. Внедрение системы бюджетирования позволит предприятию:
- повысить эффективность управления месторождениями;
-обеспечить расчет себестоимости нефти для Ем-Еговской, Талинской и Каменной площади уже на этапе планирования;
- создать основу для оперативного управления себестоимостью нефти через оперативный контроль затрат;
- обеспечить сбор информации, необходимой для более подробного анализа затрат;
- возложить ответственность за управление себестоимостью каждого центра ответственности на конкретное лицо (руководитель ЦО)
- составлять реальные прогнозы финансово-хозяйственной деятельности вовремя обнаруживать наиболее узкие места в управлении предприятием, используя инструменты многовариантного анализа;
- быстро подсчитать экономические последствия при возможных отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и принять эффективное управленческое р?/p>