Управление денежными потоками организации на примере ООО "Мода-Люкс"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?ринципа построения организационной структуры управления.
3.Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.
Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам - для оценки финансовой устойчивости.
Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей - актива и пассива. В западной практике пассив представлен в виде собственного капитала и обязательств, т.е.
Актив = Обязательства + Собственный капитал.
Активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. Это контролируемые предприятием экономические ресурсы, сформированные за счет инвестированного в них капитала, характеризующиеся детерминированной стоимостью, производительностью и способностью генерировать доход, постоянный оборот которых в процессе использования связан с факторами времени, риска и ликвидности.
Аналитический баланс сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (Таблица 1).
Таблица1
Схема построения аналитического баланса
Наименование статейАбсолютные величиныОтносительные величиныИзмененияна начало годана конец годана начало годана конец годав абсолютных величинахв структурев % к величине на начало годав % к изменению итога баланса123456=3-27=5-48=6/2*1009Актив А ... Аi ... Аn А1 А2
А2-А1=?А
Пассив П ... Пj ... Пm П1 П2
П2-П1=?П
БАЛАНС (Б)Б1Б2100100?Б=Б2-Б10100
Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статейКоды строкАбсолютные величины, тыс. руб.Относительные величины, 052006изменение (+,-)20052006изменение (+,-)в % к вели- чине 2005 годав % к изменению итога баланса12345678910I. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активыстр.1107-70,10-0,1-100-2,41.2. Основные средствастр.12028212833124038,5-1,50,44,11.3.Прочие внеоборотные активыстр.130, 135, 140, 1505500,10,1000ИТОГО по разделустр.19028332838540,138,6-1,50,21,7II. Оборотные активы 2.1.Запасыстр.210, 2202072221314129,430,10,76,848,12.3.Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)стр.2402008227126328,430,92,513,189,82.5.Денежные средстваcтр.26014630-1162,10,4-1,7-79,5-39,6ИТОГО по разделу IIcтр.2904226451428859,961,41,56,898,3Медленно реализуемые активыcтр.210+ 220+230+ 2702072221314129,430,10,76,848,1Наиболее ликвидные активыcтр. 250 + 26014630-1162,10,4-1,7-79,5-39,6Величина финансово-эксплуатационных потребностейcтр. 210+ 230+ 240-6202011240539428,532,74,219,6134,5Стоимость имуществаcтр. 190+ 2907059735229310010004,2100III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капиталстр. 410101000,10,10003.2.Добавочный и резервный капиталстр. 420 + 43035113511049,747,8-1,9003.4.Нераспреде- ленная прибыльстр. 460 + 470-465 - 4751513177526221,424,12,717,389,4ИТОГО по разделу IIIстр. 4905034529626271,3720,75,289,45.2.Кредиторская задолженностьстр. 620202520563128,728-0,71,510,6ИТОГО по разделу Vстр.690202520563128,728-0,71,510,6Всего заемных средствстр. 590 + 690202520563128,728-0,71,510,6Итог балансастр. 300 или стр. 7007059735229310010004,2100Рабочий капиталстр.290 -6902201245825731,233,42,211,787,7Величина собственных средств в оборотестр. 490-1902201245825731,233,42,211,787,7
Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.
Как мы видим из данных таблицы 2, за 2006 г. активы организации возросли на 293 тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов - на 5 тыс. руб., или на 1,7%, и прироста оборотных активов - на 288 тыс. руб., или на 98,3%. Иначе говоря, в 2006 г. в оборотные средства были вложены почти все средства. Данные колонки 10 таблицы 2 показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации.
Состав оборотных средств необходимо детализировать, т.е. более углубить анализ. Необходимо более подробно рассмотреть материальные оборотные средства, за счет чего произошло их увеличение на 0,7%. Можно составить аналогичные таблицы, но только по каждому отдельному виду оборотных средств (см. баланс).
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств. Доля собственных средств в обороте возросла на 2,2%, что также положительно характеризует деятельность организации.
В структуре заемных средств в 2006 г. видно что, доля кредиторской задолженности поставщикам и другим уменьшилась на 0,7%.
4.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Задача анализ