Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ООО "Комэнерготехника")
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?вания большинства известных баз данных;
развитая система архивирования документации Клиента с различными функциями;
создание шаблонов для регулярно повторяющихся платежей;
гибкая система импорта документов из платежных систем Пользователя;
проверка соответствия состояния документов в Банке и у Пользователя;
автоматическая проверка правильности заполнения документов.
Заключение
Эффективное управление предприятием невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременность получения данных по задолженности может привести к тому, что предприятие либо останется без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать объем денежных средств для предстоящих выплат.
Результаты проведенного исследования позволяют сделать следующие выводы:
. Анализируя рассчитанные коэффициенты текущей, критической и абсолютной ликвидности, можно сделать следующий вывод: коэффициенты ликвидности свидетельствуют о недостаточной платежеспособности предприятия. Оно не имеет в достаточном размере оборотных средств, но коэффициент перспективной ликвидности и критической ликвидности соответствует норме. Значит, предприятие имеет положительную тенденцию развития в будущем.
. В структуре баланса произошли изменения. Имущество организации за 2009 год возросло на 205% по сравнению с 2008, а в 2010 году уменьшилось на 1731 тыс. руб., или на 25%.
. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 2008 г. на 2017 тыс. руб., в 2009 г. на 128 тыс. руб., в 2010 г. на 517 тыс. руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности в 2010 г. по сравнению с 2008 и 2009 гг. на 107 и 9265 тыс.руб. соответственно.
. В 2010 г. наблюдается среднее количество дней, в течение которых организация ООО Комэнертехника оплачивает свои счета 79 дней, а средний период времени, в течение которого средства от покупателей и заказчиков поступают на расчетные счета ООО Комэнертехника 78 дней, т.е. у предприятия нет дополнительного источника финансирования своей деятельности, хотя в 2009 году денежные средства от покупателей и заказчиков поступали в 2 раза медленнее, чем ООО Комэнертехника оплачивала свои счета, а в 2008 г. возможность дополнительного источника финансирования была.
. Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.
. Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.
. С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
. В ходе разработки стратегии кредитования собственного бизнеса менеджер должны исходить из решения следующих первоочередных задач - максимизации прибыли компании, минимизации издержек, достижения динамичного развития компании (расширенное воспроизводство), утверждения конкурентоспособности - которые, в конечном итоге и определяют финансовую устойчивость компании. Финансирование данных задач должно быть достигнуто в полном объеме. Для этого, после использования всех собственных источников финансирования (собственный капитал и прибыль - наиболее дешевые ресурсы), должны быть в заданном объеме привлечены заемные средства кредиторов. При этом наиболее весомым ограничивающим фактором в процессе планирования использования заемного капитала необходимо считать его стоимость, которая должна позволять сохранить рентабельность бизнеса на достаточном уровне.
Список литературы
1.Налоговый кодекс РФ
2.Гражданский кодекс российской федерации №51-ФЗ от 21.10.1994
.Федеральный Закон О бухгалтерском учете N 129-ФЗ от 21.11.1996
.ФЗ № 14 Об обществах с ограниченной ответственностью от 08.02.98
5.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н
6.Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2007.
7.Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Финпресс,2005.
8.Комаров А.В. Стратегия исполнения обязательств предприятия по оплате (работ, услуг) в условиях дефицита денежных ресурсов // Финансовый менеджмент. 2003. № 2.
9.Комаха А. Эффективное управление кредиторской задолженностью // Финансовый директор. 2007. № 3.
10.Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Экономика, 2000.
11.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. - М.: Издательство ДИС,2005 г.
12.Оценка бизнеса : учеб. пособие/под ред. В.Е. Есипова.- СПб.: Питер,2010
.Павлова Л.П. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2006.
14.Сохнев А.А. Механизмы управления кредиторской задолженностью отечес